Расчетный счет ип на енвд





Может ли ИП на ЕНВД принять оплату на расчетный счет?

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Екатерины (г. Воронеж)

Я являюсь ИП, использующим ЕНВД (розничная торговля шторами). При расчетах с покупателями использую ККМ. Но ко мне обратилась больница, хотят купить шторы на весь этаж. Как я понимаю это розничная торговля. Но больница хочет оплатить мне шторы по безналу на расчетный счет. Как можно эту сделку оформить правильно, чтобы это была розничная торговля? Помогите, пожалуйста.

К розничной торговле для целей обложения ЕНВД следует относить предпринимательскую деятельность, связанную с торговлей товарами, как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары (ст. 346.27 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 492 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Таким образом, одним из критериев, позволяющих отличить розничную торговлю от оптовой торговли, является цель приобретения покупателем товара.

Из пункта 5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.10.1997 N 18 О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки следует, что под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать, в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (например, оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ).

Однако, в случае, если данные товары приобретаются указанным покупателем у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже.
Кроме того, в п. 124 ГОСТ Р 51303-99 указано, что в состав розничного товарооборота включается также продажа товаров организациям (санаториям и домам отдыха, больницам, детским садам и яслям, домам для престарелых), через которые осуществляется совместное потребление товаров. Причем такая продажа может производиться как по безналичному, так и за наличный расчет.

В Вашей ситуации также важно учитывать следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 525 и п. 1 ст. 527 ГК РФ поставка товаров для государственных (или муниципальных) нужд осуществляется на основе государственного (или муниципального) контракта на поставку товаров для государственных (или муниципальных) нужд, заключаемого на основе заказа, размещаемого в порядке, предусмотренном законодательством о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных (или муниципальных) нужд.
Порядок заключения государственного (или муниципального) контракта на поставку товаров для государственных (или муниципальных) нужд регламентируется Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд .

Согласно п. 1 ст. 9 указанного Федерального закона под государственным или муниципальным контрактом понимается договор, заключенный заказчиком от имени Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования в целях обеспечения государственных или муниципальных нужд.

Пунктом 2 ст. 525 ГК РФ установлено, что к отношениям по поставке товаров для государственных (или муниципальных) нужд применяются правила о договоре поставки (ст. ст. 506 - 523 ГК РФ), если иное не предусмотрено правилами ГК РФ.

Следовательно, предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров на основе государственного (или муниципального) контракта на поставку товаров государственным учреждениям, в частности, школам, детским садам и другим учреждениям, не относится к розничной торговле и, соответственно, не подлежит налогообложению единым налогом на вмененный доход, а должна облагаться в рамках иных режимов налогообложения. Такие разъяснения даны Минфином РФ в Письме от 26.05.2010 г. № 03-11-11/151.
На основании изложенного приходим к выводу о том, что заключаемая вами сделка при отсутствии государственного (муниципального) контракта, считается розничной.

По общему правилу, установленному ст. 493 ГК РФ, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. Если платеж был осуществлен безналичным путем, то подтверждением оплаты будет являться экземпляр платежного поручения с отметкой банка о произведенной операции по перечислению денежных средств.

Следует отметить, что Правилами продажи отдельных видов товаров, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 19.01.1998 N 55, предусмотрены случаи, когда выдача розничному покупателю товарного чека является обязательной. Товарный чек должен быть выдан, в том числе, при продаже текстильных, трикотажных, швейных и меховых товаров и обуви (п. 46 Правил). В товарном чеке указываются наименование товара и продавца, дата продажи, артикул, сорт и цена товара, а также подпись лица, непосредственно осуществляющего продажу.

Таким образом, наличие товарного чека как отдельного документа и необходимость его передачи с товаром покупателю в Вашем случае является обязательным требованием Правил продажи отдельных видов товаров.

Нарушение установленных правил продажи отдельных видов товаров влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от одной тысячи до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей (ст. 14.15 КоАП РФ). Напомню, что лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица, если настоящим Кодексом не установлено иное.

Что касается документа, характерного для опта (товарная накладная), то его лучше не оформлять, чтобы не привлечь внимание контролеров и избежать лишних споров с ними. К слову сказать, служители Фемиды, как правило, в этих случаях поддерживают налогоплательщиков, ставя во главу угла цель приобретения товара покупателем, а не способ оформления документов по сделке (см. н-р, Определение ВАС РФ от 05.02.2009 N ВАС-16354/08, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 17.10.2008 N А56-37983/2007, ФАС Уральского округа от 28.05.2009 N Ф09-3314/09-С2, от 10.09.2008 N Ф09-6446/08-С3).

Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнитьспециальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

директор департамента аудита ООО предприятие КГ Аюдар

На расчетный счет ИП (ЕНВД) поступили деньги по договору. Мне их надо тут же снять, как отчитаться перед налоговой?

елена ледовских Просветленный (24619) 7 лет назад

Господа! Много-много раз налоговые органы давали пояснения, что форма расчетов для розничной торговли никакого значения не имеет, а имеет значение куда покупатель девает полученный товар.
Пунктом 1 статьи 492 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Письмо УФНС РФ по МО от 14.03.2006 N 22-19-И/0100
О едином налоге на вмененный доход
Кроме того, специалисты финансового министерства неоднократно разъясняли, что реализация товаров юридическим лицам по договорам розничной купли-продажи как за наличный, так и за безналичный расчет для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, относится к розничной торговле (Письма Минфина России от 23.01.2007 N 03-11-05/9, от 01.04.2008 N 03-11-04/3/162, от 06.03.2008 N 03-11-05/52). Это означает, что обложению единым налогом на вмененный доход подлежит продажа товаров для обеспечения деятельности покупателя в качестве организации или гражданина-предпринимателя, но не для последующей перепродажи указанных товаров.
БЕЗНАЛ еще не ОПТ! Не вводите человека в заблуждение.
Ограничений на снятие денег не существует. Это личная собственность коммерсанта, и он распоряжается деньгами по своему усмотрению. Банк не вправе контролировать и требовать объяснений о целях, на которые снимаются средства. В чеке на снятие денег достаточно указать: Собственные средства .

Сергей Першиков Мыслитель (5793) 7 лет назад

Я не шучу, можете написать жене на шубу! Доход ИП является, извиняюсь, доходом ИП. Никаких пояснений не надо. Если сумма круглая и банк начнет препятствовать-смело говорите, что завтра меняете банк, поверьте, все снимете мгновенно. А насчет налоговой хуже. ЕНВД подразумевает розничную торговлю, а расчеты по счету оптовую. Можно влететь на доначисления по общей системе налогообложения как не правильно применивши систему. В этом случае верните деньги как ошибочно проплаченные, а вообще надо смотреть все нюансы- можно вагон цемента продать в розницу, а одну табуретку оптом. Как оформлены все дркументы.

Елена Новожилова (Плотникова) Знаток (313) 7 лет назад

Ни в коем случае нельзя. поступление денег на р/счет-это уже опт при ЕНВД, Получите общую систему налогообложения, возвращайте деньги обратно

анастасия Знаток (297) 7 лет назад

Налоговиков Ваши доходы при ЕНВД не интересуют, вам вменили определенную сумму ЕНВД в месяц вы её и платите, единственное их потом правильно списать на расходы, з/п и т, д,

Полина Мастер (2318) 7 лет назад

Ну снимать деньги вы можете на что угодно и когда угодно, поскольку это личные средства предпринимателя. А вот, если вы на ЕНВД, то поступление денег на расчетный счет карается начислением налогов по иной системе налогообложения. Если деньги вам пришли с расчетного счета ИП или юридического лица, то нужно их возвращать обратно, чтобы избежать дополнительных налогов по другой системе налогообложения. А если вам физическое лицо перечислило деньги через Сберкассу, то можно попробовать оформить это как договор розничной купли-продажи, что подпадает под ЕНВД.

Просто Мария Оракул (54489) 7 лет назад

И при чем здесь вообще розница. ЕНВД предполагает массу видов деятельности, например - наружная реклама. ИП в расходном ордере на выдачу этих средств ставит проводку Д99 К 50, и пишет в назначении - собственные средства предпринимателя. И все.

Как использовать расчетный счет ИП на ЕНВД

  • Расчетный счет ИП на ЕНВД
  • Зачем нужен расчетный счет ИП
  • Как вести расчеты с клиентами

Как перечислять выплаты ИП ЕНВД, расчетный счет и как его использовать #8212; эти вопросы вызывают интерес бизнесменов. У индивидуальных предпринимателей нередко появляются вопросы, связанные с получением оплаты предоставляемых ими услуг. Можно ли получать оплату от юридических лиц на расчетный счет? Будет ли это правомерным, если индивидуальный предприниматель использует ЕНВД?

Расчетный счет ИП на ЕНВД

При регистрации ИП указывает систему налогообложения. Многие предприниматели, которые занимаются розничной торговлей, выбирают единый налог на вмененный доход. Для расчета ЕНВД не учитывается реально полученная прибыль. Размер налога устанавливается Налоговым кодексом и является фиксированным. Существует ряд видов предпринимательской деятельности, занимаясь которыми можно применять ЕНВД:

  • торговля товарами розничной категории;
  • предприятия общественного питания;
  • услуги быта;
  • предоставление ветуслуг;
  • ремонтные работы, услуги по обслуживанию и мойке автомобильного транспорта;
  • установка наружной рекламы;
  • передача в аренду торговых или земельных мест;
  • предоставление услуг временного проживания;
  • пассажирские и грузовые перевозки;
  • предоставление временных стоянок автомобильного транспорта.

Единый налог на вмененную прибыль устанавливают при условии, что у предпринимателя численность сотрудников должна быть не более 100 человек, ЕНВД вводится на территории муниципального образования, в акте при регистрации должен быть указан род предпринимательской деятельности.

Как исчисляется ЕНВД? Применяя единый налог на вмененную прибыль, надо учитывать принципы порядка учета показателей:

  1. Раздельный учет осуществляется по каждому виду деятельности, которая облагается ЕНВД. А также относительно деятельности, к которой применяется ЕНВД, и той, к которой применяется другой вид налогообложения.
  2. Обязательный учет необходим по налогам, которые вычисляются как налоговые агенты и прочие налоговые выплаты и сборы.
  3. В обязанности индивидуальных предпринимателей не входит ведение бухучета и наличие ККМ, если они применяют «вмененку».

Расчеты ЕНВД надо вести по специальной схеме. Налоговая база, умноженная на ставку налога, и из полученного результата необходимо вычесть страховые взносы. Налоговая ставка платежа равняется 15% от вмененного дохода. Налоговая база равна вмененному доходу и рассчитывается следующим образом: базовая доходность умножается на физический показатель.

Вернуться к оглавлению

Зачем нужен расчетный счет ИП

Банковский расчетный счет значительно упрощает совершение приходно-кассовых операций для деятельности ИП. Существуют определенные требования, предъявляемые к ИП при регистрации расчетного счета.

Необходимо в течение 5 дней поставить в известность налоговые службы об открытии счета (нарушение грозит штрафом 5 тыс. руб.).

Расчетный счет при ЕНВД ИП может быть использован только для ведения предпринимательской деятельности.

Необходимо иметь документальные подтверждения о приходе средств на счет в случае проверки ИП налоговой инспекцией.

Вернуться к оглавлению

Как вести расчеты с клиентами

Предпринимательская деятельность в виде торговли розничными товарами и облагаемая ЕНВД может оплачиваться наличными или осуществляться по безналичному расчету. Расчеты производят на договорной основе купли-продажи. Покупатели могут иметь статус физического или юридического лица.

Важным пунктом ГК РФ является то, что ИП, который продает розничные товары, обязан передавать товар, предназначенный для деятельности, не связанной с предпринимательством.

При безналичных расчетах необходимо указывать, что платеж поступил от конкретного физического лица.

В случае если розничная купля-продажа была осуществлена с госорганизацией (школы, больницы, детские сады и т. д.), которая осуществляет совместное использование товаров, то это тоже считается розничным товарооборотом. Оплата может поступать безналичным расчетом предпринимателю.

Осуществление поставок в государственные учреждения для необходимых нужд считается предоставлением услуг. Для их учета необходимо заключить контракт с государственным учреждением на поставку товаров.

Деятельность, которая имеет отношение к поставке товаров госучреждением, не является розничной торговлей, поэтому применение ЕВНД невозможно.

Чтобы избежать проблем с налоговыми органами, в случае безналичного расчета и зачисления денежных средств на расчетный счет ИП, необходимо всегда выдавать товарный чек покупателю. Документально подтвержденное получение дохода входит в обязанности предпринимателя.

Источники: http://www.klerk.ru/cons/skobeleva/187204/, http://otvet.mail.ru/question/27319382, http://moeip.ru/nalog/envd/raschetnyj-schet








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением