Регистрация обособленного подразделения в москве





Обособленное подразделение в другом городе: куда платить налоги

Исчисление и уплата НДС по месту нахождения обособленных подразделений гл.21 НК РФ не предусмотрены. В связи с этим, уплата НДС производится по месту учета налогоплательщика в налоговых органах, то есть головной компанией (п.2 ст.174 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 01.02. г. №03-07-11/4411).

Налог на прибыль

В части федерального бюджета – налог (авансовые платежи) в полном объеме перечисляются по месту нахождения головной компании без распределения на обособленное подразделение (п.1 ст.288 НК РФ).

В части регионального бюджета - налог (авансовые платежи) уплачиваются как по месту нахождения головной компании, так и по месту нахождения обособленного подразделения, исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения (п.2 ст.288 НК РФ).

Доля прибыли рассчитывается пропорционально остаточной стоимости амортизируемого имущества и среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда).

Бывает, что на территории одного субъекта РФ находятся несколько обособленных подразделений (например, в г. Миассе и г.Челябинске). В этом случае у компании есть выбор, через какое ответственное подразделение уплачивать налог на прибыль (т.е. через налоговую инспекцию г.Миасса либо г.Челябинска).

В аналогичном порядке (через одну налоговую инспекцию) можно уплачивать налог на прибыль, если головная компания и обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта РФ. В этом случае компания вправе представлять налоговую декларацию только по месту нахождения головной компании (Письмо Минфина РФ от 18.02. г. №03-03-06/1/9188).

А куда нужно уплачивать налог на прибыль, если обособленные подразделения компании находятся за пределами РФ?

При наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами территории РФ, уплата налога (авансовых платежей), а также представление расчетов осуществляются головной компанией по месту своего нахождения (ст.311 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 17.02. г. №03-03-06/1/8743).

Налог на имущество

Налог на имущество (авансовые платежи) уплачивается:

-в отношении основных средств, учитываемых на балансе по месту регистрации головной компании – по месту нахождения головной компании;

-в отношении основных средств, учитываемых на балансе обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс – по месту нахождения обособленных подразделений (по закону соответствующего субъекта РФ);

-в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне места регистрации головной компании, а также находящегося вне места нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс – по месту нахождения недвижимого имущества (ст.386 НК РФ, Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 06.04. г. №БС-4-11/5944@).

Например, головная компания находится в г. Москве и имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс в г.Челябинске. При этом в собственности компании находится недвижимое имущество, расположенное на территории другого субъекта РФ.

В этом случае налог на имущество уплачивается в три налоговых инспекции: в г. Москве, г.Челябинске, а также подведомственной налоговой инспекции, на территории которой находится недвижимое имущество.

Земельный налог (авансовые платежи) по налогу уплачивается головной компанией и его обособленными подразделениями, исполняющими обязанности по уплате налогов, в бюджеты муниципальных образований (бюджет г. Москвы) по месту нахождения земельных участков в сроки, установленные законами субъектов РФ, а также законами г.Москвы (п.3 ст.397 НК РФ).

Например, у головной компании находится на праве собственности земельные участки в г. Москве и г. Челябинске. В этом случае налог уплачивается в налоговые инспекции г.Москвы и г.Челябинска.

Обособленные подразделения уплачивают налог и представляют налоговые декларации по месту нахождения объекта налогообложения в сроки, указанные в ст.333.14 НК РФ и 333.15 НК РФ.

Например, у обособленного подразделения имеется скважина на территории г.Челябинска, откуда осуществляется забор воды. В этом случае водный налог уплачивается и декларация по водному налогу представляется в налоговую инспекцию г.Челябинска.

Уплата налога (авансовых платежей) производится по месту нахождения государственной регистрации транспортных средств (ст.363 НК РФ, Письма Минфина РФ от 07.11. г. №03-05-05-04/47596, от 30.10. г. №03-05-05-04/46231).

Если транспортное средство зарегистрировано по месту нахождения головной компании, а по месту нахождения обособленного подразделения осуществлена временная регистрация, то налог (авансовые платежи) подлежат уплате по месту нахождения головной компании (Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 г. №03-05-06-04/20).

Компании, имеющие обособленные подразделения, исчисляют и перечисляют НДФЛ как по месту нахождения головной компании, так и по месту нахождения обособленного подразделения (п.7 ст.226 НК РФ).

НДФЛ, исчисленный и удержанный с выплат физическим лицам - работникам обособленных подразделений, перечисляется в бюджет по месту учета обособленного подразделения независимо от того, имеет оно отдельный баланс и корреспондентский счет или нет. Такой порядок применяется независимо от того, выполняются работы в таком обособленном подразделении по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера (Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 30.12. г. №БС-4-11/23300@).

По месту нахождения каждого обособленного подразделения представляются годовая справка по форме 2-НДФЛ за год и ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ (Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 28.12. г. №БС-4-11/23129@).

Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов, а также обязанности по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения (п.11 ст.15 Закона №212-ФЗ).

Но, если не выполняются данные условия, то уплата страховых взносов осуществляется по месту нахождения головной компании.

При этом если работник в течение года работает в одной компании, но в ее разных обособленных подразделениях, то предельная база для начисления страховых взносов определяется путем суммирования всех выплат, начисленных в пользу работника этими обособленными подразделениями.

Например, компания зарегистрирована в г.Москве открыла обособленное подразделение (без выделения на отдельный баланс) в г.Челябинске. Обособленное подразделение имеет в штате работников, выплачивает заработную плату и исчисляет страховые взносы.

В данной ситуации головная компания должна оплатить страховые взносы по месту нахождения компании, поскольку обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 09.03.2010 г. №492-19).

Создание обособленного подразделения

Аудиторская компания Консенсус более 11 лет оказывает услуги в области корпоративного права, в том числе по регистрации филиалов и обособленных подразделений Обществ.

Для регистрации обособленного подразделения необходимо:

1. Подготовить внутренние документы по обособленному подразделению:
- приказ о создании обособленного подразделения;
- доверенность на руководителя обособленного подразделения.

2. Сообщить в территориальную ИФНС по месту нахождения организации о создании обособленного подразделения.

Территориальная ИФНС в течении 1-го дня передает информацию в ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения.

3. Документы можно предоставить, как лично так и через представителя (по доверенности).

Наши специалисты помогут Вам зарегистрировать обособленное подразделение или филиал.

Обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории Российской Федерации (за исключением филиалов и представительств) сведения о создании таких обособленных подразделениях подаются в налоговый орган по месту нахождения головной организации в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации.

Филиалы и представительства

Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту.

Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.
Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.

Руководители представительств и филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности.Представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица. Создание филиала и представительства предусматривает регистрационные действия. Регистрация осуществляется в Межрайонной инспекции по месту нахождения головной организации. При этом подается руководителем организации Решение/Протокол об открытии филиала/представительства и форма Р14001. Закон не обязывает указывать в уставе организации сведения о филиалах/представительствах.

Наши специалисты помогут вам при любой процедуре создания обособленного подразделения или филиала/представительства!

Срок регистрации обособленного подразделения 5 рабочих дней с даты подачи документов в налоговую инспекцию.

Ответственность за несвоевременное сообщение о ликвидации обособленного подразделения ст.116 части 1 Налогового Кодекса РФ:

1. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.

2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности. но не менее 40 тысяч рублей.

Стоимость регистрации ООО в Москве
Стоимость регистрации ИП в Москве
Стоимость внесения изменений по ИП
Стоимость внесения изменений в Устав
Стоимость регистрации обособленного подразделения или филиала ООО

Регистрация обособленного подразделения

Добрый день! Наша компания зарегистрирована в Москве, хотим открыть магазин продаж автозапчастей в Московской области, напишите пожалуйста, как лучше зарегистрировать данный магазин, в какую налоговую подавать документы, в какую налоговую платить налоги, в какой налоговой регистрировать ККМ. В общем. просьба, более подробно написать порядок действий!

За ранее спасибо за развернутый ответ!

10 Января , 13:09 Александр, г. Москва

Ответы юристов (6)

Александр, добрый день.

Зарегистрировать ОП не так сложно, как кается. Сначала создаете рабочие места, т.е. оборудуете магазин, потом регистрируете ОП в налоговой по месту нахождения магазина.

Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

[Налоговый кодекс РФ][Глава 1][Статья 11]

обособленное подразделение организации — любое территориально
обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого
оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного
подразделения организации таковым производится независимо от того,
отражено или не отражено его создание в учредительных или иных
организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий,
которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место
считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца;

Статья 83. Учет организаций и физических лиц

[Налоговый кодекс РФ][Глава 14][Статья 83]

1. В целях проведения налогового контроля организации и
физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах
соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее
обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также
по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и
транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим
Кодексом.

ОП будет на той же системе налогообложения, что и головная организация. Потом регистрируетесь в фондах, получаете уведомления о постановке на учет и все.

10 Января , 13:35

Есть вопрос к юристу?

в какую налоговую платить налоги,
Александр

Все налоги ОП может платить в свою налоговую.

в какой налоговой регистрировать ККМ
Александр

Так же по месту нахождения ОП.

Вот по ссылке посмотрите, все подробно расписано

10 Января , 13:37

Здравствуйте Александр!
Обособленное подразделение (так же как и ККМ) регистрируются в той ИФНС на территории которой осуществляется деятельность.

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.12.)

Статья 83. Учет организаций и физических лиц
(в ред. Федерального закона от 23.12.2003 N 185-ФЗ)

1. В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом.
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 23.12.2003 N 185-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Приказ Минфина России от 29.06. N 94н (ред. от 27.08.) «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по регистрации контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 17.09. N 25479)
21. Контрольно-кассовая техника, подлежащая применению обособленным подразделением заявителя-организации, регистрируется в территориальном налоговом органе по месту нахождения данного обособленного подразделения.
Территориальные налоговые органы регистрируют контрольно-кассовую технику заявителя-организации, осуществляющего деятельность через обособленные подразделения, находящиеся на территории одного муниципального образования, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, и которые подведомственны разным территориальным налоговым органам, в территориальном налоговом органе по месту нахождения одного из обособленных подразделений, в котором заявитель-организация поставлена на налоговый учет.

Что касается налогов, то тут их несколько и платятся они по разному

НДФЛ за работников — платится по месту нахождения обособленного подразделения, при любой системе налогообложения

Остальные налоги платятся в зависимости от вашей системы налогообложения

1. Если вы на ОСНО

Налог на прибыль:

федеральная часть — по месту нахождения головной организации

региональная часть — по месту нахождения обособленного подразделения

НДС — по месту нахождения головной органзации

Налог на имущество — по месту нахождения обособленного подразделения

2. Если вы на УСН — по месту нахождения головной органзации

3. Если вы на ЕНВД — по месту обособленного подразделения

10 Января , 13:55

Добрый день!
Магазин на территории МО вы должны зарегистрировать как обособленное подразделение в соответствии со ст. 83 НК РФ в течение 30 календарных дней со дня создания ОП. Для этого вам нужно подать в налоговую МО по месту осуществления деятельности магазина (месту его нахождения) сообщение по форме С-09-3-1.

Все налоги от доходов по применяемой системе налогообложения (по головной организации и ОП) вы должны уплачивать в ИФНС г. Москвы. Взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС от заработной платы работников ОП вы также должны уплачивать по месту нахождения головной организации.

А вот НДФЛ с з/п работников ОП уплачивается в налоговую МО (по месту нахождения магазина). Справки 2-НДФЛ за работников ОП подаются ежегодно в ИФНС МО.

Ст. 226 НК РФ:
Налоговые агенты — российские организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. в какой налоговой регистрировать ККМ

Так как вы открываете обособленное подразделение, то ККМ регистрируется в налоговой по месту нахождения ОП.

10 Января , 13:56

Источники: http://rosco.su/press/obosoblennoe_podrazdelenie_v_drugom_gorode_kuda_platit_nalogi/, http://k-aydit.ru/registraciya_obosoblennogo_podrazde, http://pravoved.ru/question/1093691/








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением