Списание пени по налогам проводки





Re: как провести по бухгалтерии штраф списанный с р/с

Учет пеней и штрафов. Что делать, если инспекторы выставили санкции
При камеральной или выездной налоговой проверке инспекторы обнаружили в учете вашей компании ряд нарушений. В итоге выставили вам требование заплатить в бюджет недоимку, а вместе с ней штрафы и пени. Как учесть санкции?

Начислите санкции в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете суммы налоговых пеней и штрафов отразите проводкой:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по штрафам и пеням по налогу на прибыль»

— начислены суммы налоговых штрафов, пеней по налогу на прибыль.

Запись сделайте на основании требования, выставленного сотрудниками ИФНС. Заметьте, к счету 68 лучше открыть отдельные субсчета, на которых вы будете показывать суммы пеней и штрафов по тому или иному налогу.

Когда перечислите деньги в бюджет, сделайте такую проводку:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по штрафам и пеням по налогу на прибыль» КРЕДИТ 51

— перечислены суммы пеней и штрафов в бюджет.

Решение ИФНС вы собираетесь оспорить в вышестоящей инстанции или в суде? В этом случае все равно начислите пени и штрафы в бухучете по дебету счета 99 и кредиту счета 68. Если вам удастся доказать свою правоту чиновникам и отменить сумму санкций, то на основании решения вышестоящей инстанции или суда вы сделаете сторнировочную запись.

В налоговом учете суммы штрафов и пеней в расходах не показывайте

Пени, штрафы и любые другие санкции, уплачиваемые в бюджет, на расчет налога на прибыль не влияют. На это прямо указывает пункт 2 статьи 270 Налогового кодекса РФ.

Данное правило справедливо и для компаний, применяющих упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы». Учесть суммы пеней и штрафов при расчете упрощенного налога также не получится. Ведь такие суммы не названы в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Поскольку в бухгалтерском учете все санкции вы спишете на финансовый результат, то есть минуя расходы, отражать разницы по ПБУ 18/02 не придется.

Перечислите санкции в бюджет отдельными платежками

Для перечислений пеней и штрафа в бюджет у вас будет две платежки. КБК в них будет отличаться лишь 14-й цифрой. Там, где пени — будет стоять «2», где штраф — «3».

Напомним, если вы сами обнаружили недоимку, то уплатить ее вместе с пенями надо как можно скорее, пока проверяющие не обнаружили ошибку. А затем подайте в ИФНС уточненную декларацию. Это позволит избежать штрафа (ст. 81 Налогового кодекса РФ). Тут вы рассчитаете сумму пеней самостоятельно, исходя из 1/300 годовой ставки рефинансирования ЦБР за каждый день просрочки. С 26 декабря года она пока не менялась и равна 8 процентам.

Как отразить начисление пени и штрафа по акту проверки в бухгалтерском и налоговом учете?
Результаты проведенной налоговыми органами проверки, в случаях до начисления налогов, штрафы и пени необходимо отражать в бухгалтерском учете следует отражать, только если Ваша организация с ними согласна или вступило в силу решение суда.

В соответствии с п. 74 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н, отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.

Если же Вы согласны с результатами проведенной проверки, то на основании решения по акту проверки необходимо отразить указанные суммы в бухгалтерском учете.

Обращаем Ваше внимание на то, начисление штрафов и пеней отражается в том периоде, в котором было вынесено решение по акту проверки (или вступило в действие судебное решение).

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (далее — Инструкция), утвержденная приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н, суммы причитающихся налоговых санкций отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» (субсчет соответствующего налога).

Что же касается начисления штрафов и пеней за несвоевременный взнос платежей по социальному страхованию, пенсионному обеспечению, обязательному медицинскому страхованию, Инструкция не содержит рекомендаций по отражению налоговых санкций, подлежащих уплате в бюджет. На наш же взгляд их также следует отражать по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (субсчет соответствующего взноса).

Обращаем Ваше внимание на то, что на основании ст. 270 Налогового Кодекса РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы виде пеней, штрафов и иных санкций, перечисляемые в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также штрафы и другие санкции, взимаемые государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций, не учитываются.

__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

как списать пеню

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете налоги, пени и штрафы, начисленные по итогам проверки

Часто бухгалтеры задают вопрос, каким образом отразить в бухгалтерском и налоговом учете налоги, пени и штрафы, начисленные по итогам проверки. В этой статье мы рассказали о корректировках, которые необходимо сделать компаниям, применяющим общую систему налогообложения.

Штрафы и пени (вне зависимости от налога и периода, за который они начислены) нужно отражать по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68.

Как списать задолженность

Кредиторской задолженностью являются обязательства организации по оплате полученных товаров (работ, услуг), по расчетам с бюджетом и персоналом, а также по поставкам товаров (работ, услуг) в счет авансов, полученных от контрагентов.

В том случае, если кредиторская задолженность не погашена организацией своевременно и не востребована кредитором, то в бухучете она подлежит списанию по истечении срока исковой давности (п.

Как списать пени, штрафы?

Не каждый из должников задумывается над тем, что иногда возможно применить срок исковой давности при списании пени, штрафов, даже если таким кредитором выступает Банк.

Так, ст.256 ГК Украины указывает, что исковая давность – это срок, в пределах которого лицо может обратиться в суд с требованием о защите своего гражданского права или интереса.

ГК Украины предусматривает два их вида: общая исковая давность, продолжительностью в три года, и специальная – один год с требованиями о взыскании неустойки (штрафа, пени).

Как списать пеню

При камеральной или выездной налоговой проверке инспекторы обнаружили в учете вашей компании ряд нарушений. В итоге выставили вам требование заплатить в бюджет недоимку, а вместе с ней штрафы и пени. Как учесть санкции?

Запись сделайте на основании требования, выставленного сотрудниками ИФНС. Заметьте, к счету 68 лучше открыть отдельные субсчета, на которых вы будете показывать суммы пеней и штрафов по тому или иному налогу.

Как списать просроченные пени

В феврале и июне 2010 г. налогоплательщик получил в инспекции две справки о состоянии расчетов по налогам (пеням, штрафам), в соответствии с которыми за ним числилась задолженность в сумме 11 992,59 руб. по уплате пеней по налогу на прибыль (местный бюджет), по налогу на имущество и по целевым сборам на содержание милиции. Организация обратилась в инспекцию с заявлениями (от

Корреспонденция счетов: Организация после погашения реструктурированной задолженности по налогу на прибыль списывает пени и штрафы по данному налогу на основании решения ИФНС России о списании задолженности по пеням и штрафам в соответствии с Постановлением Правительства РФ от n 269 О списании суммы задолженности по пеням и штрафам. Решение принято в 2005 г. Как отразить в учете организации данные операции. (Консультация эксперта, 2006)

Корреспонденция счетов: Организация после погашения реструктурированной задолженности по налогу на прибыль списывает пени и штрафы по данному налогу на основании решения ИФНС России о списании задолженности по пеням и штрафам в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.04.2002 n 269 #171;О списании суммы задолженности по пеням и штрафам#187;. Решение принято в 2005 г. Как отразить в учете организации данные операции.

Может ли ук списать пени если долг по квартплате погашен?

0 ответов. Хабаровск Просмотрен 87 раз. Задан -07-31 09:14:13 +0400 в тематике #171;Защита прав потребителей#187; Как насчитывают пени. — Как насчитывают пени. далее

1 ответ. Москва Просмотрен 134 раза. Задан -04-30 12:43:48 +0400 в тематике #171;Другие вопросы#187; Как рассчитать долг по квартплате? — Как рассчитать долг по квартплате. далее

1 ответ. Москва Просмотрен 164 раза. Задан -10-22 10:22:34 +0400 в тематике #171;Жилищное право#187; Про начисление пеней! — Про начисление пеней.

Списание пени

Посетители юридической консультации задали 14 вопросов по теме #171;Списание пени#187;. В среднем ответ на вопрос появляется через 15 минут, а на -вопрос мы даём гарантию минимум двух ответов, которые начнут поступать уже в течение 5 минут!

Как составить исковое заявление в арбитражный суд по списанию пеней (задолжности) от бюджетного учреждения. истцом будет являться #8212; юольница, ответчиком #8212; налоговаЯ.

Списываем задолженность

У строительной организации числятся кредиторская и дебиторская задолженности, вероятность погашения которых, по мнению компании, невелика. Когда можно списать и отразить списанные долговые суммы в бухгалтерском и налоговом учете? Именно в этом мы и попытаемся разобраться.

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, а также другие долги, нереальные для взыскания, на основании данных инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации списываются за счет резерва сомнительных долгов либо относятся на финансовые результаты у коммерческой организации.

Срок исковой давности взыскания недоимки и пеней по налогам: как списать безнадежную задолженность с лицевого счета

На практике встречаются ситуации, когда по данным налогового органа в лицевой карточке налогоплательщика числятся задолженности по налогам и пеням, которые тот не признает, или по уже давно отмененным налогам. При этом выдать справку и акт сверки без отражения такой задолженности налоговики отказываются. А налогоплательщик искренне полагает, что в случае истечения 3-летнего срока исковой давности эта задолженность взысканию уже не подлежит.

Тема: проводки по недоимке и пеням

#171;. для учета пеней, начисленных за несвоевременную уплату страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, надлежит все-таки использовать счет 99 #171;Прибыли и убытки#187;. Приведенное мнение базируется на следующем.

Согласно п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (далее #8212; Положение, утвержденное приказом N 34н), в бухгалтерском балансе финансовый результат отчетного периода отражается как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), то есть конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли установленных в соответствии с законодательством РФ налогов и иных аналогичных обязательных платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения.

вредные условия труда график работы

Форум

Начисление пеней сделала бухгалтерской справкой.Только вот не пойму какой субсчет 99 счета надо указать в корреспонденции с 68 счетом, чтобы не исказить начисленный налог на прибыль.Если ставлю Д 99.2.1 К 69.1, то получается у меня увеличивается начисление по налогу на прибыль.Подскажите, может что-то не так делаю,прочитала в Консультанте, что пени надо начислять на 99 счет, например 99.2 Бухгалтерская прибыль после налогообложения ,но как это отразить в программе, чтобы потом заполнение отчетности не искажалось.

Д 99.1 (причитающиеся налоговые санкции) к 68

Д 99.1 (причитающиеся налоговые санкции) к 68

А где же взять такой субсчет Причитающиеся налого.

А где же взять такой субсчет Причитающиеся налоговые санкции , в 1С 99.1 - просто начисление бухгалтерской прибыли.

сч 99,1 субконто выбрать Причитающиеся налоговые с.

сч 99,1 субконто выбрать Причитающиеся налоговые санкции

И будет увеличиваться, и декларация неправильно за.

И будет увеличиваться, и декларация неправильно заполнится. Не надо проводить через бюджетные счета, а просто списывать с р/сч на 99счет. Д99 К51

И будет увеличиваться, и декларация неправильно.

И будет увеличиваться, и декларация неправильно заполнится. Не надо проводить через бюджетные счета, а просто списывать с р/сч на 99счет. Д99 К51
Какую-то глупость Вы говорите. Все правильно будет заполнятся при грамотном отражении в учете. что касается начислений, то они обязательно должны быть, иначе данные Вашего учета не будут совпадать с лицевым счетом в ИФНС.

Всем спасибо, начислила на 99.1 и субконто нашла,к.

Всем спасибо, начислила на 99.1 и субконто нашла,как декларация и 2 форма будет заполняться пока не знаю.Теперь, я так понимаю, для расчета бухгалтерской прибыли я из общей суммы должна всегда вычитать сумму пеней.

Попробуйте и посмотрите, что получится, даже если.

Попробуйте и посмотрите, что получится, даже если правильно все отразите в б/у. А ФНС на лицевом счете пени и налоги отдельно, т.к. у них отличаются КБК.

Мне и пробовать нечего, делал уже. Все нормально.

Мне и пробовать нечего, делал уже. Все нормально. Что касается лицевого счета, то Вы его давно видели? Ничего там не отдельно, просто в другой колонке

Не получается списать штрафы и пени в 1с! у Меня ш.

Не получается списать штрафы и пени в 1с! у Меня штрафы по ЕСН (по страхованию от несчастных случаев). когда оплачивала делала проводку Дт69 Кт 51. Сейчас хочу списать эти штрафы на 99 счет? Правильно ли это? Делаю через бух. справку но в операции в корреспонденции с 99/1 не открывается счет 69. Что делать?

Читают тему:

Мероприятия

Обучение пользователей продуктов 1С

Другие сайты 1С

© ООО 1C , 2000- г.

Перепечатка и иное полное или частичное воспроизведение и размножение материалов сайта (а равно их копирование на других ресурсах Интернета) возможны только с письменного разрешения ООО «1С»

Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.

Источники: http://www.glavbyh.ru/showthread.php?p=721969, http://my-accountant.ru/kak-spisat-penyu-82062/, http://buh.ru/forum/forum18376/topic24628/








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением