Ставка ндфл в году





Какой подоходный налог в Украине в году? Ставки НДФЛ

В связи с принятием нового Налогового Кодекса с 1 января года были снижены ставки налогов. В число сниженных попала и ставка подоходного налога в Украине.

Основное изменение состояло в том, что вместо 2-х действовавших в году ставок – 15% и 20%, стала действовать единая ставка 18%. Для некоторых видов дивидендов сохранилась процентная ставка НДФЛ, равная 5%.

Видео: Ликбез. Формы регистрации. Расчет НДФЛ, военного сбора, ЕСВ для СПД общей системы.

Категории плательщиков подоходного налога в Украине

Что такое подоходный налог? Это прямой налог, который взимается непосредственно с доходов граждан, т.е с физических лиц. Подоходный налог взимается с физических лиц, имеющих самостоятельные источники доходов в Украине, независимо от их возраста, пола, рода занятий, гражданства и других критериев.

Плательщиков НДФЛ можно разделить на 2 группы:

  • резиденты – физлица, постоянное место жительства которых находится в Украине. Сюда относятся граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
  • нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход.

    Лица-резиденты уплачивают подоходный налог, исходя из суммарного дохода за календарный год, который был ими получен в пределах или за пределами Украины. Нерезидент платит подоходный налог с тех доходов, которые получены им от деятельности, проводимой на территории Украины.

    От уплаты данного налога освобождены лица-нерезиденты, наделенные дипломатическими привилегиями или иммунитетом. С этих физических лиц налог на доходы, полученные от проведения дипломатической деятельности на территории Украины, не взимается.

    Подоходный налог в Украине в году

    Ставка НДФЛ в году в Украине применялась в 2-х различных коэффициентах. Размер процентной ставки зависел от размера доходов физлица по сравнению с размером минимальной зарплаты и имел следующую градацию:

  • 15% от полученных доходов – если база налогообложения за отчетный месяц не превышала 10 минимальных зарплат (12 180 грн на год);
  • 20% от дохода свыше 10 минимальных зарплат – по отношению к сумме превышения.

    За базу налогообложения для НДФЛ в Украине принимается чистый доход, полученный в течение отчетного периода. Чистым доходом называют разницу между общим (суммарным) налогооблагаемым доходом и налоговой скидкой, предоставленной плательщику. Общий налогооблагаемый доход – это суммированный доход, подлежащий налогообложению, полученный плательщиком НДФЛ в денежной или вещественной форме за отчетный период.

    Суммарный годовой налогооблагаемый доход составляют:

  • суммарный месячный налогооблагаемый доход;
  • доходы иностранного происхождения;
  • доходы, которые принесла плательщику его хозяйственная деятельность;
  • доходы от независимой профессиональной деятельности физлица.

    При подсчете налогообложения заработной платы в качестве базы налогообложения берется не весь ее размер. Из суммы зарплаты вычитаются суммы:

  • единого взноса на общеобязательное социальное страхование;
  • взноса, отчисленного в Накопительный фонд;
  • отчислений в накопительный или пенсионный фонд негосударственной формы собственности (если они удерживались с зарплаты);
  • социальной налоговой льготы.

    Какой подоходный налог в Украине в году?

    После принятия Верховной Радой нового компромиссного Налогового кодекса в политике налогообложения физических лиц произошли положительные изменения в сторону уменьшения ставок.

    Основной размер ставки подоходного налога с начала г. стал равен 18%, причем дифференциация по размеру заработной платы, как это было в г. не проводится. Подлежат уплате 18% такие распространенные виды доходов:

  • заработная плата и другие вознаграждения, полученные в связи с трудовой деятельностью;
  • от хозяйственной деятельности;
  • от независимой профессиональной деятельности;
  • от передачи имущества в аренду или субаренду;
  • денежные выигрыши и призы;
  • проценты на текущие или депозитные счета.

    Физлица-предприниматели, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения, платят 18% НДФЛ с доходов, принесенных предпринимательской деятельностью.

    Доходы от продажи имущества облагаются НДФЛ по ставке 5% либо не облагаются вовсе. Градация ставок налога производится по схеме:

    НДФЛ для пенсионных выплат

    Сниженная ставка НДФЛ применялась в г. для пенсий, превышающих 3 минимальных заработных платы, определенных на 1 января г. Ставка налога на доходы физических лиц при налогообложении пенсий равна 15%. Фактически 3 минимальные зарплаты в Украине составляют 4134 грн. поэтому с января по май г. пенсионеры были обязаны платить налог по ставке 15% с пенсий, превышающих эту сумму.

    После внесения изменений в Налоговый Кодекс и принятия законопроекта №4542 об освобождении пенсий от налогообложения максимальный размер пенсии, не облагаемой налогом, был установлен в размере 10 минимальных зарплат, т.е. 10 740 грн. Если фактически начисленная пенсия превышает эту цифру, с суммы превышения уплачивается НДФЛ по стандартной ставке 18%.

    По ставке 15% облагаются пенсии, получаемые гражданами Украины из зарубежных источников. Они могут облагаться налогом в стране их выплаты, в таком случае уплачивать НДФЛ с этих пенсий в Украине не требуется.

    Какие доходы не облагаются налогом?

    В новом Налоговом Кодексе указаны виды доходов, при получении которых уплата налога не требуется, т.е. ставка НДФЛ составляет 0%. Не уплачивается налог на:

  • унаследованное имущество, если получатели наследства являются наследниками 1-й очереди;
  • имущество, наследуемое инвалидами I гр. детьми-сиротами, детьми, лишенными родительской опеки и детьми-инвалидами;
  • средства, аннулированные кредитором по кредиту на покупку единственного жилья (ипотечному), взятому гражданином Украины в иностранной валюте (реструктуризация ипотечных кредитов).

    Особо выделены в Налоговом Кодексе пункты о налогообложении доходов лиц – представителей международных организаций, которые проводят работу и воплощают в жизнь программы по улучшению энергосбережения и энергоэффективности. Не облагаются налогом:

  • средства, предоставленные плательщику НДФЛ официально действующей в Украине международной организацией для проведения на территории Украины мер по энергетической эффективности и энергосбережению, предусмотренных программами этой организации;
  • средства, полученные плательщиком от финансовой организации или фонда для финансирования программ развития энергетической эффективности и энергосбережения при реализации проектов этой организации или фонда.

    В общем случае (с 28.04. г. -в редакции Закона от 24.04. г. N 4661-VI) ставка НДФЛ (п.167.1. Налогового кодекса) составляет:

    15 процентов базы налогообложения относительно доходов, начисленных (выплаченных, предоставленных) (кроме случаев, определенных в пунктах 167.2 #8211; 167.5 этой статьи), в том числе, но не исключительно в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам; выигрыша в государственную и негосударственную денежную лотерею, выигрыша игрока (участника), полученного от организатора азартной игры.

    17 проценто в суммы превышения с учетом налога, уплаченного за ставке, определенной в п.1 в случае, если база налогообложения, определенная с учетом норм пункта 164.6 (начисленный доход за минусом единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд, а в случаях, предусмотренных Законом #8211; обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с Законом уплачиваются за счет заработной платы работника, а также на сумму налоговой социальной льготы при ее наличии ), в календарном месяце превышает десятикратный размер минимальной заработной платы. установленной Законом на 1 января отчетного налогового года

    Ставка ндфл в Украине в году продолжает считаться по вышеуказанному алгоритму

    В общем случае до 28.04. НДФЛ (п.167.1. Налогового кодекса) считали без уменьшения начисленного дохода на есв, НСЛ#8230;.

    1. 15 процентов налогооблагаемой базы по доходам, полученным (кроме случаев, определенных в пунктах 167.2 #8211; 167.4 статьи 167), в том числе, но не исключительно в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, выплачиваемых (предоставляемых) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам; выигрыша в государственную и негосударственную денежную лотерею, выигрыш игрока (участника), полученный от организатора азартных игр.
    2. 17 проценто в суммы превышения с учетом налога, уплаченного за ставке, определенной в п.1 в случае, если общая сумма полученных налогоплательщиком в отчетном налоговом месяце доходов, указанных в п.1, превышает десятикратный размер минимальной заработной платы. установленной законом на 1 января отчетного налогового года.

    Узнайте все про Налоговую реформу на семинаре:

    Важные цифры года: налогообложение доходов физлиц

    ЗП Спасибо! Но хотелось бы увидеть как должны уплачивать (процент 22 или 34,7) ЕСВ за себя ФОПы на общей и на ЕН. И еще - по какой ставке уплачивать ЕСВ, если был заключен договор на добровольное участие в страховании по временной утрате трудоспособности? Пока гни-шники ничего вразумительного не ответили. Одна надежда на сайт )))) … Статья в журнале «Бухгалтер 911», № 1-2, «Чудом выжившим» и не только: изменения- для плательщиков ЕН и ФЛП-ОС». Там этот вопрос рассмотрен. Общая идея: ФОПы на общей и на ЕН – все по старому (в смысле базы) только вместо ставки 34,7 % по обязательствам года ставка 22 %. Добровольных повышенных ставок ЕСВ (36,6 % и т.д.) с обязательств года больше нет. Считаем, „добровольные договора” должны расторгаться начиная с года независимо от фактического срока их действия.

    Спасибо за таблицу Подскажите ,пожалуйста, по Ограничения по ЕСВ в году*** ЕСВ с человека не убрали. О чем в этом разделе идет речь Спасибо

    ЕСВ с человека не убрали. убрали конечно в табличке написано (есть только начисления, удержаний уже нет)

    Дорогая редакция! Спасибо вам большое! Каждое утро три сайта обязательного чтения: buhgalter911, Петр и Мазепа, repka (дід Свирид). )

    Уважаемая редакция! Спасибо. Все достаточно ясно и понятно!

    Есть хорошие новости: отменили отчеты в несчастные случаи (в Харькове - точно!). Только что не взяли у моего крьера 5 отчетов ))). Даже повеселились )

    ВОПРОС по индексации за декабря . Следовательно, отправной точкой для определения месяца повышения и начала исчисления ИПЦ нарастающим итогом является месяц последнего повышения тарифной ставки (оклада) по должности, которую занимает работник. Объясните пожалуйста, как понимать данные строки. Например, у меня в штате два бухгалтера. Дата создания должностей - январь года. Оклад 1500грн. Индексация за декабрь если берем базовый январь - 1040,39грн. Ситуация такова. Один сотрудник работает с января . Другой бухгалтер принят на работу например в ноябре . (Т.е. должность была создана, но никто не работал в данный момент) Должность одинаковая. Так какой же базовый или (месяц повышения ЗП..или как его теперь называют брать в первой ситуации (со старым работником) и со вторым бухгалтером (который принят в ноябре )? Я так понимаю месяц так как должность одинаковая. то должен быть и одинаковый месяц. Что Вы думаете по этому поводу?

    Источники: http://maanimo.com/indexes/140161-kakoy-podohodnyy-nalog-v-ukraine-stavki-ndfl, http://tax.38044.org/2437, http://buhgalter911.com/news/news-429762.html








    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением