Сверка с налоговой инспекцией





Как проводится сверка с инспекцией

Как проводится сверка с инспекцией, которая позволит вернуть переплату по налогу. Поговорим об этом в нашей статье.

Как провести сверку

Если учреждение по собственной инициативе планирует пройти сверку расчетов с бюджетом (например, перед составлением годовой отчетности, при смене главного бухгалтера и т. д.), тогда ему нужно подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Стандартной формы заявления о сверке расчетов с бюджетом сейчас нет, поэтому его составляют в произвольном виде. В заявлении можно перечислить налоги (а также КБК), по которым надо произвести сверку.

Либо можно не указывать конкретные налоги, если сверка необходима по всем платежам.

Если акт сверки нужно выдать на руки, данный факт следует особо оговорить в заявлении. При этом по правилам проведения сверки представитель учреждения должен подписать акт и забрать свой экземпляр, если расхождений с инспекцией нет (п. 3.1.3 Регламента организации работы с налогоплательщиками. утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444@). При наличии же разногласий инспектор сверяет данные в акте с документами учреждения.

Если в запросе написать, что учреждение хочет получить документы по почте, тогда инспекторы должны выслать два экземпляра акта, а вместе с ними уведомление о том, что надо вернуть второй экземпляр.

Сверку стоит проводить хотя бы раз в год, чтобы вовремя обнаружить переплату или недоимку по налогам. Иначе, если учреждение выявит давние переплаты, вернуть их будет весьма проблематично.

Как вернуть или зачесть переплату

Переплату можно зачесть или вернуть. С 12 апреля года заявления о зачете и возврате налогов надо подавать по утвержденной форме. Формы заявлений на зачет и возврат налога утверждены приказом ФНС России от 3 марта г. № ММВ-7-8/90@.

Раньше унифицированных бланков для них не было, поэтому организации составляли заявления в свободной форме. Теперь же налоговики могут их не принять.

В заявлении о зачете требуется указать основание (статью Налогового кодекса РФ), вид, налоговый период, КБК, код ОКТМО и сумму переплаты по налогу. Затем записать, в счет какого налога учреждение хочет зачесть переплату, КБК и код ОКТМО этого налога.

В заявлении о возврате следует заполнить реквизиты счета, на который учреждение хочет получить переплату. Пояснять причины возврата и прилагать копии платежек не надо.

При обращении с заявлением имеет значение, есть ли у налогоплательщика недоимка по налогам (сборам, пеням, штрафам).

Если есть, то инспекторы направят сумму переплаты в первую очередь на погашение недоимки – какой именно, они решают сами (п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ). При этом учреждение имеет право обратиться в инспекцию с заявлением о погашении излишками конкретного налогового долга.

Если недоимки отсутствуют, переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей в бюджет либо вернуть на банковский счет налогоплательщика.

По общему правилу возврат переплаты допустимо произвести и без сверки с налоговой инспекцией. Ведь сверка – это право, а не обязанность налогоплательщика (п. 3 ст. 78 Налогового кодекса РФ). Но если учреждение не знает точно размер долгов, то сверку лучше все же выполнить.

Если выяснится, что недоимка есть, а учреждение написало заявление на возврат переплаты без ее учета, то инспекторы потребуют новое заявление с меньшей суммой. Они объясняют это тем, что учреждение просит одну сумму, а по данным ИФНС переплата меньше. Поэтому налоговики могут отказать в возврате.

После подачи нового заявления потребуется ждать месяц. Это мнение спорно. Инспекция должна вернуть налоги по тому заявлению, которое у нее есть. Но чтобы не спорить, проще сначала провести сверку. Тогда налоговики не затянут с возвратом.

Какие платежи можно зачесть и вернуть

По общему правилу зачесть излишне уплаченные суммы в счет недоимки или предстоящих платежей можно в пределах налогов соответствующей группы (федеральных, региональных или же местных). Например, переплату по налогу на прибыль в счет предстоящих платежей по НДС, так как оба налога федеральные. Однако зачесть ее в счет налога на имущество не удастся, поскольку это региональный налог.

Но есть ограничение. Те платежи, которые учреждение перечислило как налогоплательщик и как налоговый агент, зачесть между собой не получится. По мнению Минфина России, правила зачета не действуют для налоговых агентов. То есть переплату нельзя зачесть в счет налога на доходы физических лиц, который учреждение, будучи налоговым агентом, удерживает из доходов своих сотрудников (письмо от 19 февраля 2010 г. № 03-02-07/1–69).

На практике часто возникают споры о возврате старых переплат. Так, в одном деле организация заплатила налог, но перепутала КБК. Инспекторы не уведомили компанию ни о переплате, ни о недоимке. Затем она заявила о возврате переплаты. Налоговики отказали, так как с момента уплаты данной суммы прошло более трех лет.

Суд установил, что специалисты ИФНС не сообщили о переплате, хотя должны были это сделать в течение 10 рабочих дней с даты ее обнаружения (п. 3 ст. 78 Налогового кодекса РФ). Поэтому арбитры решили, что организация узнала о переплате только по итогам сверки. И поскольку три года с момента ее проведения еще не прошло, налоговики должны вернуть излишне уплаченную сумму (постановление Арбитражного суда Московского округа от 30 сентября г. № Ф05-10573/14).

Но в другом случае судьи отказали в возврате налога. Организация обратилась в инспекцию за возвратом излишне уплаченного НДС. Контролерам она предъявила только что полученную справку о состоянии расчетов. Судьи выяснили, что переплата возникла более трех лет назад после подачи уточненки . Налоговики после камералки не сообщили организации о переплате, сама же она это не проверила. Значит, исчисление срока возврата начинается после завершения проверки, а не с даты получения справки о состоянии расчетов (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 19 февраля г. № А21-3092/).

Годовое сверки с налоговой инспекцией. штрафные санкции

По окончании отчетного года, сдаче годовой отчетности, необходимо проведение сверки с налоговой инспекцией по платежам, перечисленным в Государственный бюджет согласно Инструкции о порядке ведения органами государственной налоговой службы оперативного учета налогов и сборов (обязательных платежей), поступающих в бюджеты и государственные целевых фондов, утвержденной Приказом Главной государственной налоговой инспекции Украины №37 от 12.05.94 г. редакции Приказа государственной налоговой администрации Украины от 03.09.2001 г. №342).

Срок сверки плательщиком начисления и уплаты своих платежей

Инструкции №342 четкого порядка проведения сверки расчетов с бюджетом не предусмотрено, потому что нет единого срока представления годовой отчетности предприятиями. Соответственно, плательщик может сверить начисления и уплату своих платежей в любое время, но лучше до 20 января (после отчетного года)

Учет налогов и сборов, поступивших в бюджет, осуществляют, как указывалось выше, органы налоговой службы. Для этого на каждого зарегистрированного плательщика заводится Карточка лицевого счета. Номер лицевого счета соответствует идентификационному коду (номеру) юридического (физического) лица и открывается на каждый вид налога.

Начислению налоговых обязательств в лицевом счете подлежат:

- Самостоятельно определены налогоплательщиком налоговые обязательства;

- Налоговые обязательства, начисленные (уменьшенные, списанные) органом государственной налоговой службы;

- Штрафы (фиксированные санкции)

- Проценты за пользование налоговым кредитом.

Производится начисление налоговых обязательств, определенных налогоплательщиком, на основании представленных в налоговые органы деклараций, расчетов, отчетов, уточненных деклараций (справок), сообщений об уплате авансовых платежей.

Начисление и списание согласованных налоговых обязательств, а также штрафных санкций, определенных налоговым органом, проводится в лицевом счете плательщика на основании данных электронного реестра налоговых уведомлений.

В лицевом счете начисления пени происходит автоматически.

К Личной карточки, кроме информации о начислении налоговых обязательств, заносятся данные о поступлении платежей в бюджет.

Размеры штрафа за неуплату налогового обязательства

При своевременном сличении по карте начисления и перечисления своих платежей, налогоплательщику удается избежать ошибок, и соответственно избежать штрафных санкций за несвоевременную уплату. При несвоевременной уплате в предприятия могут быть применены финансовые санкции в соответствии с пп. 17.1.7 п. 17.1 ст. 17 Закона №2181. За неуплату согласованной суммы налогового обязательства в течение предельных сроков, установленных настоящим Законом течение 10 календарных дней, налогоплательщик обязан уплатить штраф в следующих размерах:

- При задержке до 30 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты согласованной суммы налогового обязательства, - в размере 10% такой суммы;

- При задержке от 31 до 90 календарных дней включительно, следующих за последним днем предельного срока уплаты, согласованной суммы налогового обязательства, - в размере 20% такой суммы;

- При задержке более чем на 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты согласованной суммы налогового обязательства, - в размере 50% такой суммы.

Если при проведении сверки установлено, что у предприятия за личную карточку числится переплата по НДС, а в связи с финансовыми трудностями предприятие не может оплатить начисленный акцизный сбор, то на основании его заявления может быть сделано опрокидывания лишнее уплаченного НДС на счет акцизного сбора, поскольку НДС и акцизный сбор уплачиваются в Государственный бюджет. Но Заявление о переброске нужно подать не позднее чем за неделю до указанного срока уплаты платежа, так как начиная с первого дня, следующего за предельным сроком уплаты, автоматически начисляться пеня.

Сверка начисленных и уплаченных сумм пени плательщик имеет право, по своему желанию, проводить не чаще 1 раза в квартал.

Переплату можно отнести не только в счет других платежей, но и за счет платежей за тем налогом, по которому имеется переплата. Для этого тоже необходимо подать заявление в органы налоговой службы.

При условии, что сумма переплаты, которая числится в лицевом счете более трех лет (1095 дней) без какого-либо движения (Нет начисления, уменьшение оплаты), при отсутствии заявления плательщика о ее возвращении зачисляется в бюджет. Это касается и права на возмещение налога .

Для проведения сверки с налоговой инспекцией нужно иметь платежные поручения, подтверждающие уплату платежа, а также выписаны суммы начислений и даты.

Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter

Образец заявления на акт сверки с налоговой украина

У нас в налоговой 5001 в Балашихе всегда давали бланки и для тех и для других целей, которые вы заполняли там же. Первый раздел акта подготавливается в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления налоговым органом. Акт сверки взаиморасчетов составляется в двух экземплярах, по одной копии для каждой стороны, подписывается руководителями и скрепляется печатями организаций. В идеале цифры чиновников совпадут с вашими. Обратите внимание. в соответствии с Регламентом работы с налогоплательщиками для непосредственной передачи акта заявителю предусматривается три рабочих дня. В которых, ничего не сказано про реестр и про бегунок. Подскажите, какой текст надо написать в письме в налоговую, чтобы получить полную сверку по уплаченным налогам Руководителю полное название инспекции наим. Тульская, налоговый консультант Добрый вечер! Что должно быть указано в акте сверки взаиморасчетов? C 13 апреля в акте сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам указываются проценты. Если налогоплательщик полностью согласен с данными, предоставленными ему налоговым органом, то акт подписывается обеими сторонами, и сверка считается законченной. Повторная сверка расчетов по одним и тем же видам налогов за уже сверенный налоговый период при отсутствии или урегулировании разногласий не проводится. После чего направить другой стороне на подписание. В данном случае необходимо написать соответствующее заявление. Если все сходится то сразу подписываете, если нет начинаете выяснять. Социальный налоговый образец заявления на акт сверки с налоговой украина на лечение и обучение. Это поможет избежать некоторых проблем, например, приостановление операций по расчетному счету без акцептного снятия денежных средств по недоплатам или пеням. Если таковой отсутствует, суд в случае претензий не принимает во внимание нарушения указанных сроков. Поэтому лучше следить за лицевым счетом компаниям самим.
И тогда нужно направить в налоговый орган не весь пакет документов за период сверки, а конкретные бумаги. Обратите внимание. в соответствии с Регламентом работы с налогоплательщиками для непосредственной передачи акта заявителю предусматривается три рабочих дня. А зачем вам акт? Но не только эту новость можно отнести к хорошим для налогоплательщиков известиям. Добрый день Вы можете выбрать нужный вид услуги и перечислить налогипо которым желаете получить услугу Например, каким образом это выглядит при заполнении в Контуре Логика приведёт вас от А к Срок проведения сверки включая формирование и оформление акта при отсутствии расхождений между данными налогового органа и налогоплательщика не должен превышать 10 рабочих дней.

Образец заявления на акт сверки с налоговой украина
Но нет - садись и переписывай. И если до сих пор право на нее не было закреплено в соответствующей статье кодекса, то фактически другими нормами сверка все же предполагалась. Вы не знаете как написать заявление на сверку с налоговой инспекцией. Традиционно данное мероприятие проводится один раз в год. Если компания не исполнила свои налоговые обязательства, то есть своевременно не отчиталась перед налоговой инспекцией или сделала это с нарушением сроков, то в данной ситуации вы, скорее всего, получите вместо справки письмо о неисполнении государственной функции. Я так и сделала, только отправила письмо почтой, как обычно с описью вложения и уведомлением о вручении. Ведь если обнаружилась какая-то ошибка, вас уведомят по почте, а это лишние две недели как минимум. Правда, такая сверка проводилась и ранее. Подскажите, пожалуйста, есть ли какой-то определенный бланк для сверки с налоговой. Итак, результаты сверки должны быть задокументированы. Для проверки составляется акт, краткий или полный, в зависимости от ситуации. Распечатайте 2 экземпляра, один налоговой на другом пусть поставят Вам штамп о принятии документа, через 7-10 дней можете идти сверяться, но лучше прозвонит и узнать готовы ли документы. В случае обращения в суд в связи с определенными разногласиями такой документ не будет считаться действительным. После чего направить другой стороне на подписание. Это бесплатно и займет всего минуту. Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам вручается направляется по почте заказным письмом или передается налогоплательщику ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщику сбора, налоговому агенту в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика в течение следующего дня после дня составления такого акта.

Суммы налогов позволяют ускорить процедуру сверки. Я заказывала состояние счетов организации, мне его выдали в электроном виде, но там не все наши платежи. Информация во втором разделе детализирована по показателям. Для контроля процесса уплаты налогов, начисления пеней или штрафов, а также соответствия применяемой системы налогообложения законодательным и нормативным актам, юридическое лицо имеет право подать в Федеральную налоговую службу заявление на сверку по налогам. Акт совместной сверки расчетов с налоговой инспекцией. А зачем вам акт? Заявление на проведение сверки по заявление на сверку с налоговой инспекцией? Первоначально формируется первый раздел акта — его краткая часть.

Источники: http://www.glavbukh.ru/art/82604-qqqm7y16-kak-provoditsya-sverka-s-inspektsiey, http://studbooks.net/69622/buhgalterskiy_uchet_i_audit/godovoe_sverki_nalogovoy_inspektsiey_shtrafnye_sanktsii, http://demo.bitrix.net.ua/club/user/19/blog/271/








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением