Транспортный налог налоговый период





Транспортный налог

1. Плательщики транспортного налога:

1. Лица, имеющие в собственности транспортные средства.

2. Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

2. Транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения:

2. Промысловые морские и речные суда.

3. Моторные лодки с мощностью двигателя свыше 5 л.с.

4. Весельные лодки.

3. Налоговая база по транспортным средствам определяется:

1. Как мощность двигателя в лошадиных силах.

2. Как транспортная единица независимо от наличия двигателя.

4. Продолжительность налогового периода по транспортному налогу:

1. Календарный месяц.

2. Календарный год.

5. Авансовый платеж по транспортному налогу определяется:

1. Путем умножения налоговой базы за квартал на установленные налоговые ставки и деления на 4.

2. Путем умножения налоговой базы по состоянию на 1 января текущего налогового периода на установленные налоговые ставки.

6. Сумма транспортного налога по результатам налогового периода определяется:

1. Путем умножения налоговой базы по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода на установленные налоговые ставки.

2. Путем умножения налоговой базы, исчисленной с учетом пребывания транспортных средств в организации, на установленные налоговые ставки.

7. Срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу организациями:

1. Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом текущего налогового периода.

2. Не позднее 1 апреля текущего налогового периода.

8. Срок уплаты суммы транспортного налога по результатам года организациями:

1. Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.

9. Права законодательных органов субъектов РФ по транспортному налогу в части установления отдельных элементов налогообложения:

1. Устанавливать на территории субъекта РФ налоговые ставки.

2. Устанавливать сроки уплаты налога в соответствии с 28 главой НК РФ.

3. Устанавливать величину налоговых ставок, но не более или менее чем в пять раз налоговых ставок, предусмотренных главой 28 НК РФ.

4. Определять перечень транспортных средств, облагаемых налогом.

5. Предусматривать налоговые льготы по налогу.

10. Соответствие налога объекту налогообложения:

1. Налог на имущество организаций

2. Налог на прибыль организаций

3. Транспортный налог

4. Единый социальный налог

А. Наличие транспортных средств, зарегистрированных на налогоплательщика

Б. Движимое и недвижимое имущество

В. Выплаты и вознаграждения физическим лицам по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам

Г. Прибыль, полученная налогоплательщиком

Транспортный налог.

Порядок установления автомобильного налога.

Размер транспортного налога определяется и приводится в действие Налоговым Кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации. Транспортный налог должен уплачиваться в пределах соответствующих субъектов Российской Федерации.

Работая над определением автомобильного налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вычисляют налоговую ставку в заданных интервалах, порядке и сроках его уплаты.

Ст.356 НК Российской Федерации

Кто должен уплачивать транспортный налог.

Транспортный налог должен уплачиваться каждым человеком, на которого зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом обложения транспортным налогом.

В случае, когда транспортное средство было зарегистрировано на физлицо после приобретения и передачи по доверенности ранее 30 июля 2002 года, налогоплательщиком будет считаться лицо, внесенное в доверенность. После продажи либо передачи транспортного средства по доверенности, человек, на которого зарегистрирован этот автомобиль, должен поставить об этом в известность налоговый орган по месту своего жительства.

Не должны уплачивать транспортный налог (пункт действует до 1.01. года):

  • лица, которые являются организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в г. Сочи, по отношению к транспортным средствам, которыми они владеют по праву собственности и используют их в организации и проведении Олимпиады и развитии г. Сочи как горноклиматического курорта.
  • лица, которые являются маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, - по отношению к транспортным средствам, которыми они владеют по праву собственности и используют их только в организации и (либо) проведении Олимпиады и развитием г. Сочи как горноклиматического курорта.

Ст.357 НК Российской Федерации

Юридические лица (организации)

Что подлежит обложению транспортным налогом.

Транспортным налогом облагаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и прочие водные и воздушные транспортные средства, которые были зарегистрированы согласно законам Российской Федерации.

Но существуют исключения и некоторые транспортные средства не облагаются автомобильным налогом .

Ст.358 НК Российской Федерации

Налоговая база транспортного налога.

Налоговая база транспортного налога вычисляется:

1. по отношению к транспортным средствам, обладающим двигателями – в виде мощности двигателя транспортного средства в л.с.;

2. по отношению к воздушным транспортным средствам, в виде паспортных данных по тяге реактивного двигателя воздушного транспортного средства на режиме взлета в земных условиях в килограммах силы;

3. по отношению к водным несамоходным (буксируемым) транспортным средствам, в виде валовой вместимости в регистровых тоннах;

4. по отношению к водным и воздушным транспортным средствам, которые не указаны в предыдущих пунктах – в виде единицы транспортного средства.

Налоговая база транспортного налога вычисляется отдельно для каждого транспортного средства, которое описано в пунктах с 1 по 3. Касаемо транспортных средств, описанных в пункте 4, налоговая база транспортного налога вычисляется отдельно.

Ст.359 НК Российской Федерации

Налоговый (отчетный) период транспортного налога.

Налоговый период транспортного налога: 1 календарный год.
Отчетные периоды (для организаций) транспортного налога: I квартал, II квартал, III квартал.

При определении транспортного налога органы власти субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды.

Ст.360 НК Российской Федерации

Налоговые ставки автомобильного налога определяются законодательно в каждом субъекте Российской Федерации отталкиваясь от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя либо валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств либо единицу транспортного средства.

Налоговая ставка транспортного налога в каждом субъекте устанавливается индивидуально и может отличаться максимум в 10 раз (в большую сторону).

Кроме того ставка может быть дифференцированной в зависимости от категории транспортного средства, от количества лет от даты выпуска, и/либо его экологического класса.

Количество лет, которые прошли от даты выпуска вычисляется по состоянию на 1.01 текущего года в календарных годах от года, идущего за годом выпуска транспортного средства.

Если ставка транспортного налога не установлена законодательно в субъекте Российской Федерации, то обложение транспортным налогом происходит по ставкам, обозначенным в пункте 1 статьи 361 Налогового Кодекса РФ.

Ст.361 НК Российской Федерации

Вычисление транспортного налога и авансовых платежей.

Сумма транспортного налога, которая должна быть уплачена в бюджет в конце года, определяется для всех транспортных средств в виде произведения налоговой базы и налоговой ставки транспортного налога.

Если происходит регистрация транспортного средства и/либо снятия его с регистрации на протяжении налогового/отчетного периода, расчет суммы налога (авансового платежа) происходит с учетом коэффициента. Органы власти субъекта Российской Федерации могут определить для каждой категории налогоплательщика право не начислять и не уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу.

Ст.362 НК Российской Федерации

Определение суммы налога и авансового платежа у организаций происходит самолично.

Сумма транспортного налога к уплате = начисленная сумма транспортного налога минус авансовые платежи по транспортному налогу, которые были уплачены на протяжении налогового периода.

Размер авансового платежа в конце каждого отчетного периода будет равен произведения налоговой базы и налоговой ставки транспортного налога.

Для определения суммы транспортного налога физлицам необходимо обратиться в налоговый орган.

Уплата налога и отчетность транспортного налога.

Уплата налога и авансовых платежей осуществляется в бюджет по местонахождению транспортного средства в порядке и сроки, установленные законодательно в субъекте Российской Федерации.

Ст.363 НК Российской Федерации

На протяжении налогового периода организации должны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу, в случае если законы субъектов Российской Федерации не оговаривают иное. По завершении налогового периода сумма налога должна быть уплачена в бюджет.

По завершении налогового периода организации должны подать в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства налоговую декларацию по налогу не позже 1.02 следующего года.

Налогоплательщики, которые относятся к категории крупнейших, должны подавать налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета как крупнейших налогоплательщики.

Физлица должны уплачивать транспортный налог основываясь на налоговом уведомлении, которое им отправляется из налогового органа.

Отправление налогового уведомления возможно максимум за 3 налоговых периода, которые предшествуют календарному году направления.

Срок уплаты транспортного налога устанавливается не ранее 1.11 года, идущего за прошедшим налоговым периодом.

Налоговый период транспортный налог

Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый период транспортный налог (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты. Налоговый период транспортный налог

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 03.07.)
(с изм. и доп. вступ. в силу с 01.10.) Фактически уплаченная в течение налогового периода сумма платы, указанной в абзаце первом настоящего подпункта, учитывается налогоплательщиками в расходах при исчислении налога за налоговый период в размере превышения фактически уплаченной суммы платы над суммой транспортного налога, исчисленной за налоговый период в соответствии с главой 28 настоящего Кодекса в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы.

Основные изменения налогового законодательства в году Если выбран объект доходы минус расходы , в качестве затрат можно учитывать разницу между размером внесенной платы за вред, который большегрузы причиняют дорогам федерального значения, и величиной транспортного налога, исчисленного за налоговый период в отношении большегрузов. При расчете авансовых платежей по спецрежиму в расходах учитывается фактически внесенная плата за отчетный период за вычетом суммы авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленных за отчетный период в отношении большегрузов. Такие изменения отражены в пп. 37, которым дополнен п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы. Налоговый период транспортный налог

Ситуация: Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц?
( Электронный журнал Азбука права , ) Примечание. При расчете транспортного налога за налоговые периоды начиная с г. месяц регистрации транспортного средства (месяц снятия транспортного средства с учета) принимается за полный месяц, если регистрация (снятие с регистрации) транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно (после 15-го числа соответствующего месяца) (п. 3 ст. 362 НК РФ; ч. 10 ст. 4 Закона от 29.12. N 396-ФЗ).

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Ситуация: Когда физическое лицо могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов?
( Электронный журнал Азбука права , ) Если вы являетесь плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, которые уплачиваются на основании налогового уведомления, у вас возникает обязанность сообщить в любой налоговый орган по вашему выбору об имеющихся у вас объектах налогообложения, если за весь период владения упомянутой недвижимостью или транспортным средством вы не получали уведомлений и не уплачивали налоги. Эти сведения (с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств) необходимо направить в налоговый орган однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Источники: http://studopedia.ru/7_60340_transportniy-nalog.html, http://www.calc.ru/Transportniy-Nalog-Rf.html, http://www.consultant.ru/law/podborki/nalogovyj_period_transportnyj_nalog/








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением