Учет чековых книжек проводки





К ак правильно сделать бухгалтерские проводки при получении чековой книжки в банке

Чеки являются бланками строгой отчетности и учитываются за балансом на счете 006 «Бланки строгой отчетности» в условной оценке. По мере использования чеки списываются со счета 006 (п. 22 указаний, утвержденных протоколом ГМЭК от 29 июня 2001 г. № 4/63-2001 ).

В бухучете поступление чековых книжек отразите проводкой:

Дебет 006 субсчет «Чековые книжки»
– приняты к учету чековые книжки.

Комиссию банка за оформление чековой книжки отразите проводками:

Дебет 91-2 Кредит 60 (76)
– отражена комиссия банка за оформление чековой книжки;

Дебет 60 (76) Кредит 51
– списана банком комиссия за оформление чековой книжки.

По мере использования чеков списывайте их проводкой:

Кредит 006
– списаны использованные чеки.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как отразить в бухучете операции, связанные с поступлением и использованием чековых книжек.

Чеки являются бланками строгой отчетности и учитываются за балансом на счете 006 «Бланки строгой отчетности» в условной оценке. По мере использования чеки списываются со счета 006 (п. 22 указаний, утвержденных протоколом ГМЭК от 29 июня 2001 г. № 4/63-2001 ).

В бухучете поступление чековых книжек отразите проводкой:

Дебет 006 субсчет «Чековые книжки»
– приняты к учету чековые книжки.

Комиссию банка за оформление чековой книжки отразите проводками:

Дебет 91-2 Кредит 60 (76)
– отражена комиссия банка за оформление чековой книжки;

Дебет 60 (76) Кредит 51
– списана банком комиссия за оформление чековой книжки.

По мере использования чеков списывайте их проводкой:

Кредит 006
– списаны использованные чеки.*

Пример отражения в бухучете операций, связанных с открытием и использованием лимитированной чековой книжки в рублях

Для расчетов по чекам ЗАО «Альфа» получило в банке лимитированную чековую книжку со 100 чеками и перечислило на специальный счет денежные средства в размере 300 000 руб. В бухучете чековые книжки отражаются на счете 006 в условной оценке, равной 1 руб. за один чек.

Комиссия банка за оформление чековой книжки составила 150 руб. (списана с расчетного счета организации).

Сумма 250 000 руб. была выплачена по пяти чекам поставщикам «Альфы». Неиспользованная сумма 50 000 руб. была возвращена на расчетный счет организации, а неиспользованные чеки в количестве 95 штук возвращены в банк.

Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие записи:

Дебет 91-2 Кредит 76
– 150 руб. – отражена комиссия банка за оформление чековой книжки;

Дебет 76 Кредит 51
– 150 руб. – списана банком комиссия за оформление чековой книжки;

Дебет 55-2 Кредит 51
– 300 000 руб. – депонированы средства для расчетов чеками;

Дебет 006
– 100 руб. (100 чеков. 1 руб./чек) – принята на забалансовый учет лимитированная чековая книжка;

Дебет 60 Кредит 55-2
– 250 000 руб. – списаны денежные средства по чекам, предъявленным к оплате;

Кредит 006
– 5 руб. (5 чеков. 1 руб./чек) – списаны использованные чеки;

Дебет 51 Кредит 55-2
– 50 000 руб. – зачислены на расчетный счет неиспользованные средства, ранее депонированные для оплаты чеков;

Кредит 006
– 95 руб. – списаны неиспользованные чеки.

налоговой службы РФ III ранга

эксперт Системы Главбух

Ведущим экспертом БСС Система Главбух

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» Системы Главбух, которые Вы можете найти по адресу: http://www.1gl.ru/#/hotline/rules/?step=14

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.

Учет чековых книжек (счет 55/2)

Чековая книжка представляет блок чековых формуляров, который имеет определенный срок действия и предназначен для расчета за услуги и товары. Для учета чековых книжек применяют счет 55 «Специальные счета в банках». С этой целью на 55 счете открывают отдельный субсчет 2. При этом на субсчете 1 ведется учет аккредитивов .

Чек – это распоряжение для банка по выдаче указанной в нем суммы лицу, которое предъявило чек.
Как правило, чеки применяются для расчета с юридическими лицами. При помощи чека учреждение может осуществлять расчет с контрагентами и снимать наличные средства с расчетного счета.

Для выписки чеков, необходимо получение специальной чековой книжки в банке. Для этого следует оформить заявление на получение книжки в банк, где имеется открытый счет. После этого банковским учреждением будет выдана чековая книжка на определенное количество чеков.

Заполнение чековой книжки

Чек #8212; документ строгой отчетности. поэтому заполнять его следует очень аккуратно, не допуская исправлений и ошибок. Если при заполнении чека на выдачу средств допускается ошибка, он считается не действительным. Бланк необходимо перечеркнуть и сделать надпись «аннулирован». Вырывать такой чек не нужно.

Чек включает в себя отрывную часть и корешок. После заполнения обеих частей, правую часть по линии отреза отрывают и передают в банк для того, чтобы получить деньги, а корешок остается в книжке.

Чек следует заполнять, соблюдая следующие правила:

  • в нем обязательно отражается сумма, которая подлежит выдаче предъявителю чека, прописью и цифрами. Сумма прописью пишется с начала строки, указывается сама сумма и валюта, в которой должны выплачиваться наличные средства, оставшееся в графе пустое место прочеркивается;
  • должны быть правильно заполнены реквизиты владельца книжки и банка;
  • необходимо указание даты и места заполнения бланка;
  • в графе «кому» указывается ФИО лица, кому чек выдан, и кому должен выплатить банк сумму;
  • в чеке должно содержаться распоряжение о выдаче предъявителю указанной суммы средств;
  • чек должен быть подписан уполномоченными лицами и иметь печать чекодателя;
  • получателем средств, указанным в чеке, проставляется подпись в знак получения им чека;
  • все записи в чеке производятся ручкой черного либо синего цветов.

Бухгалтерский учет чековых книжек (проводки)

Открытие чековой книжки в банке и дальнейшая выписка чеков отражаются в бухгалтерском учете. Чековая книжка числится на 006 забалансовом счете «Бланки строгой отчетности».

Расходы, которые связаны с получением книжки, списывают в расходы прочие проводкой Д91/2 К51 .
Для использования чековой книжкой необходимо депонировать сумму на специальный счет банка. Такую операцию отражают бухгалтерской проводкой Д55/2 К51. Полученную чековую книжку приходуют в дебет счета 006.
При выписке чека, составляют проводку Д60 К55/2 на сумму денежных средств, которая указана в чеке. Кроме того, чек, который был использован, должен списываться с кредита 006 счета.

В дальнейшем, при использовании чеков, их списывают с кредита 006 счета и с кредита счета 55/2.

Если по истечению года остаются чеки в книжке, их необходимо вернуть в банк, а остаток средств на счете 55/2 перечисляют на расчетный счет, что отражается проводкой Д51 К55/2 .

За снятие наличных денежных средств по чеку банком взимается комиссионное вознаграждение, такие расходы учреждение списывает на расходы прочие и отражает проводкой Д91/2 К51 .

Проводки по учету чековых книжек:

Заполнение чековой книжки. Расчеты чеками

Расчеты чеками чаще встречаются между юридическими лицами, также чековые книжки используются при снятии наличных денежных средств самой организацией со своего расчетного счета.

Чек — ценная бумага, содержащая распоряжение банку выдать определенную сумму денег лицу, предъявившему чек к оплате. Чеки относятся к бланкам строгой отчетности. Чековые книжки учитываются на забалансовом счете 006 . Образец заполнение чековой книжки вы можете посмотреть ниже.

Расчеты чеками

Списание чеков со счета 006 происходит по мере их использования. Чтобы производить расчеты с использованием чеков нужно депонировать необходимые средства на специальный счет в банке. В бухгалтерском учете для этого используется счет 55 субсчет 2 — Чековые книжки. Проводка при депонировании средств имеет вид #8212; Д55/2К51 .

После этого полученная чековая книжка приходуются в дебет забалансового счета 006.

При совершении расчетов с использованием чековых книжек, организация выписывает чек, заверяет его необходимыми подписями и печатью. После этого он передается в банк, который выплачивает предъявителю указанную сумму денежных средств. Стоит отметить, что срок действия чека — 10 дней, включая день его выписки. После его использования на сумму выплаченных средств составляется проводка Д60К55/2 и сразу же списывается израсходованный чек с кредита сч.006.

Неиспользованные чеки возвращаются в банк в конце года, а остаток депонированных средств зачисляется на расчетный счет (Д51К55/2 ).

Для того, чтобы банк признал чек действительным, он должен быть правильно заполнен и содержать все необходимые реквизиты, которые указаны в ст. 878 ГК РФ, правила заполнения чековой книжки смотрите ниже.

Заполнение чековой книжки

Заполнение чека на выдачу наличных средств требует внимательности и аккуратности. Если в процессе заполнения допущены ошибки, то он становится не действительным, причем он не вырывается из чековой книжки, а перечеркивается и пишется надпись #171;аннулирован#187;. После этого можно оформить новый чек.

Бланк чека из чековой книжки состоит из двух частей: левая часть #8212; это корешок, правая #8212; отрывная часть. После того, как денежных чек заполнен, правая часть отрывается и сдается в банк, корешок остается в чековой книжке.

Срок хранения чековой книжки на предприятии #8212; 3 года, после окончания этого срока, можно сдать ее в архив.

Текст в чеке должен содержать поручение банку выплатить необходимую сумму, в какой валюте необходимо произвести выплату, должны быть указаны наименование и платежные реквизиты банка, дата составления чека, место составления, подпись уполномоченного лица. Кроме того, необходимо указать цели расхода в чековой книжке, то есть на какие цели будут потрачена обналиченная сумма. Заполнять денежный чек нужно синими или черными чернилами вручную. Пример заполнения чека смотрите ниже.

Как заполнить лицевую сторону чековой книжки?

Как заполинить обратную сторону чековой книжки?

На рисунке ниже представлен пример заполнения обратной стороны чековой книжки.

Бухгалтерские проводки по учету чековых книжек

Источники: http://www.glavbukh.ru/hl/3527-provodki-pri-poluchenii-chekovoy-knijki-v-banke, http://buhs0.ru/uchet-chekovyx-knizhek-schet-552/, http://online-buhuchet.ru/raschety-chekami/








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением