Бухгалтерия и аудит
Индивидуальный предприниматель в обязательном порядке должен зарегистрироваться в ФСС, если у него заключен договор с физическими лицами. Однако закон не обязывает страховаться самому ИП. В этом случае он не будет получать пособие по нетрудоспособности и в случае материнства. Регистрация осуществляется по:
Для осуществления процедуры регистрации страхователь обязан подать заявление в орган ФСС по месту жительства. Заявление должно быть подано не позднее 10 дней с того момента, когда был заключен трудовой договор с первым наемным работником. Вместе с заявлением ИП должен предоставить в орган ФСС следующие документы:
Страховые взносы в ФСС ИП уплачивает в общем порядке. Размер взносов:
Уплата страховых взносов в ФСС в случае материнства или временной нетрудоспособности производится не позднее 15 числа календарного месяца. Уплата страховых взносов от несчастных случаев и по профессиональному заболеванию производится в срок, который определил страховщик.
ИП, имеющий наемных рабочих, обязан один раз в квартал отчитаться перед органом ФСС по утвержденной форме о том, что им осуществлены все необходимые выплаты своевременно. Если такие сведения не будут представлены в течение 180 и более дней, в календарном исчислении, по истечении условленного срока, то ИП будет подвергнут штрафу в размере 30% общей страховой суммы. Если срок непредставления сведений составит 181 день, размер штрафа должен быть не менее 1000 рублей.
Объектами обложения страховыми взносами являются все выплаты и вознаграждения работнику, согласно трудовому договору.
Страховые взносы не выплачиваются:
Для того, чтобы ИП правильно оформить все документы, связанные с ФСС, следует обратиться к специалистам. Они охотно пойдут на встречу, а то и возьмут на себя решение всех вопросов, связанных по направлению: ИП -ФСС. Уплата страховых взносов в ФСС может производиться через банк с расчетного счета или почтовым переводом на счет страхового органа.
Существуют некоторые особенности для ИП, которые заняты в сельском хозяйстве. ИП, применяющие единый сельскохозяйственный налог, в ФСС отчисляют не 2,9%, а 2,4%. Такой же процент уплачивают индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями.
С 1 января года контролировать уплату взносов на обязательное социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) вместо органов ФСС России будут налоговые органы. В связи с этим ФСС на своем сайте опубликовало несколько сообщений по этому вопросу.
В одном из сообщений информация, в целом, сводится к перечислению нормативных актов, которые меняются в связи с передачей страховых взносов налоговикам. Это сообщение называется «Федеральные законы, изменяющие с 1 января года действующий порядок администрирования страховых взносов в ФСС РФ». Если обобщить опубликованную информацию, то для страхователей полагаем целесообразным обратить внимание на такие аспекты:
На сайте ФСС размещено и другое сообщение. в котором вопросы передачи страховых взносов рассматриваются более детально.
В этом сообщении рассказано, как страхователям платить взносы и в какие ведомства представлять отчетность до и после 1 января года. В частности, отмечается, что в период до 31.12. страхователям по всем вопросам нужно общаться с органами ФСС России. В частности:
Велика вероятность, что возникнет путаница по вопросу уплаты страховых взносов за декабрь года. На этот счет специалисты ФСС пояснили, что:
С 01.01. в налоговые органы потребуется:
При этом уточняется, что недоимку по взносам на обязательное социальное страхование, возникшую по состоянию на 1 января года, будут взыскивать налоговые инспекции.
10:33 / 4 марта
Работодатель обязан вносить за работника страховые взносы во внебюджетные фонды. Это позволяет оплачивать сотрудникам больничные, «декретные», начислять пенсию.
Кирилл Копылов, финансовый менеджер ООО «СОЦИУМ-БАЛАНС»
Базой для начисления страховых взносов является сумма выплат физическому лицу / Фото: Depositphotos
Любой работодатель, будь то организация, индивидуальный предприниматель или физическое лицо без статуса предпринимателя, по закону обязан не только платить работнику заработную плату, но и перечислять за него страховые взносы – обязательные платежи во внебюджетные фонды. Это позволяет производить выплаты при наступлении страхового случая, например: оплачивать больничный лист сотрудника, начислять ему пенсию по достижении пенсионного возраста
Страховые взносы не входят в налоговую систему России (ст. ст. 13–15 НК РФ). Для них существует своя законодательная база.
Отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов в ПФР, ФФОМС, ФСС, контроль и привлечение к ответственности за нарушение законодательства регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 N 212–ФЗ (Закон N 212–ФЗ).
Начисление и уплата взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний регулируется Федеральным законом от 24.07.98 № 125–ФЗ (Закон № 125–ФЗ).
4 вида страховых взносов
1. Взносы на обязательное пенсионное страхование (взносы на ОПС). Уплачиваются в Пенсионный фонд РФ (ПФР);
2. С траховые взносы на обязательное медицинское страхование (взносы в ОМС). Уплачиваются в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
3. Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на ВНиМ). Уплачиваются в Фонд социального страхования (ФСС);
4. Взносы в ФСС по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (страхование НС). Уплачиваются в Фонд социального страхования.
Как рассчитываются и начисляются страховые взносы
Базой для начисления страховых взносов является сумма выплат физическому лицу, которые облагаются страховыми взносами, и определяется отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала года (ч. 3 ст. 8 Закона N 212–ФЗ).
Страховые взносы рассчитываются с выданных вознаграждений по итогам каждого календарного месяца. Перечислять взносы в бюджеты ПФР, ФСС РФ и ФФОМС работодатель обязан ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который взносы начислены.
Взносы на ОПС (пенсионное страхование) в году начисляются по меньшему тарифу с того момента, когда суммы, выплачиваемые физическому лицу нарастающим итогом с начала года, превысят 796 тысяч рублей.
По взносам на ВНиМ (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) размер предельной базы в году составляет 718 тысяч рублей, то есть на большую сумму взносы не начисляются.
Для взносов в ФФОМС предельная величина базы отменена с 01.01. года.
Тарифы страховых взносов
Для начисления страховых взносов, в зависимости от величины базы, установлены следующие тарифы (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона N 212–ФЗ):
База для начисления страховых взносов
Страховые тарифы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний устанавливаются Законом 125–ФЗ в зависимости от классов профессионального риска.
Страховые взносы на социальное страхование являются обязательными платежами. То есть главной обязанностью работодателя как страхователя является их своевременная и полная уплата (пп. 2, п. 2, ст. 12 Закона N 165-ФЗ, ч. 1, ст. 18 Закона N 212–ФЗ).
Таким образом, работодатель, кроме вознаграждения работнику, уплачивает во внебюджетные фонды страховые взносы в размере до 30% от вознаграждения работника и взносы по страхованию НС по установленному тарифу.
Пример расчёта страховых взносов при превышении предельной величины базы
Предположим, оклад сотрудника составляет 70 000 рублей в месяц. Ставка страховых взносов 30,2%, в том числе ПФР – 22%, ФСС – 2,9%, ФФОМС – 5,1%, ФСС – страхование НС – 0,2% (класс проф. риска I)
Составим расчёт на 12 месяцев:
Заработная плата нарастающим итогом: 70 000 рублей.
Страховые взносы за месяц: 70 000 рублей x (22% + 2,9% + 5,1%+0,2%) = 21 140 рублей.
Заработная плата нарастающим итогом: 140 000 рублей.
Страховые взносы за месяц: 70 000 рублей x (22% + 2,9% + 5,1%+0,2%) = 21 140 рублей.
Заработная плата нарастающим итогом 770 000 рублей.
В ноябре достигнут предельный размер базы по ФСС: 770 000 718 000, поэтому страховые взносы на сумму превышения 52 000 рублей будут начисляться с учётом регресса по ФСС:
Страховые взносы за месяц: 18 000 x (22% + 2,9% + 5,1%+0,2%) + 52 000 x (22% + 0% + 5,1%+0,2%) = 5 436 + 14 196 = 19 632 рубля.
Заработная плата нарастающим итогом 840 000 рублей.
В декабре достигнут предельный размер базы по ПФР: 840 000 796 000, поэтому страховые взносы на сумму превышения 44 000 рублей будут начисляться с учётом регресса по ПФР. При этом регресс по ФСС также сохраняется:
Страховые взносы за месяц: 26 000 x (22% + 0% + 5,1%+0,2%) + 44 000 x (10% + 0% + 5,1%+0,2%) = 7 098 + 6 732 = 13 830 рублей.
Таким образом, за год суммарный размер страховых взносов составит: 21 140 x 10 + 19 632 + 13 830 = 244 862 рубля.
При этом, если бы регресса не было, то суммарный размер страховых взносов составил бы: 21 140 x 12 = 253 680 рублей.
Экономия составит 253 680 – 244 862 = 8 818 рублей или 3,5 %.
Новости предприятий и компаний
17:16 / 4 ноября Стали известны имена победителей II турнира по настольному теннису
14:56 / 31 октября «Морозовский» представил свои услуги руководителям ведущих предприятий Нижегородской области
12:48 / 31 октября Для формирования генерального плана развития Хирино сделана топографическая съёмка села
10:02 / 31 октября Холдинг «Социум» принял участие в праздновании 100-летия РБТП
Игорь Ашурбейли объявил о создании первого в истории космического государства «Асгардия»
Источники: http://www.o-strahovanii.com/article/432, http://buhguru.com/news/poryadok-peredachi-strahovyh-vznosov-fns.html, http://www.socium-a.ru/news/article/kakie-strahovye-vznosy-rabotodatel-vnosit-za-rabot-16001
Поделитесь своим мнением