Упрощенка доходы минус расходы





Что входит в расходы в УСН доходы минус расходы

УСН – для кого-то это лишь очередная неважная аббревиатура, а для кого-то реальный и действенный способ упростить ведение личного бизнеса. Упрощенная система налогообложения была разработана специально для малого, а также среднего бизнеса с целью сделать налоговый и бухгалтерский учет касающийся их, легче.

Такой вид налоговой ставки как УСН доходы минус расходы является наиболее комфортным для предпринимателей, занимающихся ведением некрупного бизнеса, за счет применения дифференцированной налоговой ставки. По факту она представляет собой снижение налоговых выплат в связи с затратами на бизнес.

Но для того чтобы успешно осуществлять подобные манипуляции с целью улучшения ведения предпринимательской деятельности путем снижения платы в государственную казну, бизнесмену придется быть еще внимательнее, чем прежде, ведь заполнение необходимых отчетов потребует большего сосредоточения.

С того момента, как предприниматель остановил свой выбор на таком типе упрощенной системы налогообложения, как «доходы минус расходы», его беспокоит одна мысль «Как вести учет на упрощенке доходы минус расходы?». Для этого ему нужно сохранять всю документацию, чеки, счета о любых затратах на собственный бизнес и уметь грамотно обосновывать все совершенные траты.

Какими могут быть расходы

Когда речь заходит о расходах, некоторые предприниматели пытаются максимально снизить налоговую ставку, вписывая для этого в графу с расходами любые приобретения, например, для офиса и т.п. которые никоим образом не способствуют улучшению бизнеса. Так делать нельзя. Вы не только создаете лишнюю мороку специалистам, но и самим себе, так как все подготовленные вами документы придется переделывать снова и уже правильно.

Для грамотного и успешного осуществления предпринимательской деятельности, а также для того чтобы окончательно прояснить ситуацию о снижении налоговой ставки, стоит разобраться с тем, что входит в расходы в УСН доходы минус расходы:

  1. Стоимость приобретенного товара .
  2. Все расходы, связанные с приобретением основных средств предприятия ;
  3. Стоимость арендной платы ;
  4. Затраты, произведенные в связи с покупкой патентов ;
  5. Средства, затраченные на выплату заработных плат ;
  6. Затраты на все виды страхований ;
  7. Средства, потраченные на оплату таможенной пошлины ;
  8. Средства, которые были затрачены на юридические и страховые консультаци и.

С полноценным перечнем всех затрат, которые могут учитываться в типе налогообложения УСН доходы минус расходы, можно ознакомиться в Налоговом кодексе Российской Федерации П. 1 ст. 346.16.

Как быть, чтобы специалист учел все расходы

Все расходы из ст.346.16 Налогового кодекса РФ, которые понесло ваше предприятие, должны быть заверены сохранившейся у вас документацией. Не спешите выбрасывать чеки после того, как получили товары, материалы или услуги. Оставьте все доказательства до момента составления отчета.
К такой документации относятся:

  • чеки, выданные кассовым аппаратом или заверенные печатью;
  • платежные поручения;
  • накладные;
  • нотариально заверенные договоры;
  • квитанции;
  • акты приема-сдачи.

Во всех вышеуказанных документах обязательно должно быть указано, что предприниматель или предприятие оплатили те или иные товары, материалы, работы и т.д. Главное правило при предоставлении отчетной документации – расходы на УСН доходы минус расходы, которые понес предприниматель, должны быть обоснованными. Нужно грамотно доказать их необходимость в каждом отдельном случае.

Такие траты должны приносить пользу для дальнейшего процветания бизнеса – это может быть новое, усовершенствованное оборудование, с которым перед компанией открываются новые перспективы, например. Или специальная мебель, разработанная для людей, длительное время проводящих в сидячем положении и т.д. предназначенная приносить пользу вашим сотрудникам, что положительно повлияет на рабочий процесс, а значит и на развитие бизнеса в целом.

Как определяются доходы

В данной системе налогообложения перечень доходов остается таким же, каким был принят для системы УСН Доходы и определяется в Налоговом кодексе РФ ст.346.15. Считающимися при начислении налоговой ставки являются такие доходы на УСН доходы минус расходы, к которым относится вся прибыль как от реализации товаров или услуг, так и прибыль, полученная вне реализации.

К прибыли, полученной методом реализации можно отнести:

  • средства, полученные от продажи товаров или услуг, произведенных или предоставленных самостоятельно;
  • средства, полученные вследствие продажи товаров, которые были закуплены ранее;
  • средства, полученные путем продажи прав на собственность.

Выбор УСН доходы минус расходы поможет предпринимателям уменьшить налоговые выплаты.

Внимание! С вышеуказанными средствами, полученными от реализации тех или иных товаров, услуг, работ, прав также необходимо учитывать все полученные заранее выплаты: авансы, предоплаты и т.д. за будущую реализацию или выполнение работы.

К прибыли, полученной вне реализации, относятся финансовые средства, которые были получены не за проданные товары, и не за предоставленные работы или услуги, а в следующих случаях:

  1. Полученные путем безвозмездного дарения (деньги, имущество, права на имущество) или предоставления (какие-либо работы или услуги).
  2. Неустойки, штрафы или задолженности партнеров по бизнесу по отношению к вашему предприятию, если есть решение суда о принудительной выплате.
  3. Процентные ставки от предоставляемых кредитов или же составления займовых договоров.
  4. Средства, получаемые от совладения другими предприятиями.
  5. Прибыль, получаемая в процессе сдачи помещений, офисов, торговых площадей, рекламных площадок и т.д. в долгосрочную и краткосрочную аренду.
  6. Денежные средства, которые были списаны со счета для погашения кредитного договора.

Интересное по теме:

УСН : всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

Авансовый платеж по итогам 1 квартала: (1000 000 – 800 000) *15% = 200 000*15% = 30 000 рублей. Платеж был уплачен в срок.

Посчитаем авансовый платеж за полугодие: доходы нарастающим итогом (1 000 000 + 1 200 000) минус расходы нарастающим итогом (800 000 +900 000) = 500 000 *15% = 75 000 рублей минус 30 000 руб. (уплаченный авансовый платеж за первый квартал) = 45 000 рублей, которые уплатили до 25 июля.

Авансовый платеж за 9 месяцев составит: доходы нарастающим итогом (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000) минус расходы нарастающим итогом (800 000 +900 000 + 840 000) = 760 000 *15% = 114 000 рублей. Отнимем от этой суммы уплаченные авансовые платежи за первый и второй квартал (30 000 + 45 000) и получим авансовый платеж по итогам 9 месяцев равный 39 000 рублей.

Для расчета единого налога по итогам года суммируем все доходы и расходы:

доходы: (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000 + 1 400 000) = 4 700 000 рублей

расходы: (800 000 +900 000 + 840 000 + 1 000 000) = 3 540 000 рублей.

Считаем налоговую базу: 4 700 000 - 3 540 000 = 1 160 000 рублей и умножаем на налоговую ставку 15% = 174 тыс. рублей. Вычитаем из этой цифры уплаченные авансовые платежи (30 000 + 45 000 + 39 000 = 114 000), оставшаяся сумма в 60 тыс. рублей и будет суммой единого налога к уплате по итогам года.

Для налогоплательщиков на УСН Доходы минус расходы есть еще обязанность рассчитать минимальный налог в размере 1% от суммы полученных доходов. Он рассчитывается только по итогам года и уплачивается лишь в случае, когда начисленный в обычном порядке налог меньше минимального или отсутствует совсем (при получении убытка).

В нашем примере минимальный налог мог бы составить 47 тыс. рублей, но ООО Весна заплатило в общей сложности единый налог в размере 174 тыс. рублей, который превышает эту сумму. Если бы единый налог за год, рассчитанный указанным выше способом, оказался меньше, чем 47 тыс. рублей, то возникла бы обязанность заплатить минимальный налог.

Если вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН абсолютно бесплатно:

Упрощенка (УСН): доходы минус расходы

В соответствии с законодательством РФ, лицо, оформившее свою деятельность, как индивидуальный предприниматель, вправе выбрать одну из предлагаемых систем упрощенного налогообложения. УСНО предполагает 6% отчисления в бюджет со всех полученных доходов, либо дифференцированный подход, когда отчисляется от 5 до 15% от суммы, полученной в результате уменьшения доходов на величину расходов.

Шестипроцентная система крайне проста, именно ее выбирает большинство коммерсантов, по принципу легче считать, меньше собирать бумажек. Однако, с точки зрения экономического эффекта, эта система оправдана, если расходы на ведение деятельности составляют менее 60% от выручки.

Платить 5 – 15% за вычетом расходов более выгодно, в случае, если расходы превышают половину от полученных доходов. Минусами такой системы являются строгий учет и возможность вычитать только те расходы, что прямо указаны в НК РФ.

Какие расходы учитываются при упрощенке (УСНО) 15 % от доходов, уменьшенных на величину расходов?

Все расходы по данной системе налогообложения должны быть задокументированы и учтены согласно правилам бухучета. В расчет расходов принимаются:

- Основные средства, в том числе, приобретенные в порядке слияния компаний;

- Расходы на приобретение оборудования, которое на момент отчетности является кредитным, но введенным в эксплуатацию. Другие нематериальные активы, выплата по которым осуществляется частями, учитываются только после полного погашения займа;

- Стоимость приобретенного помещения учитывается единовременно. Затраты на аренду недвижимости

– каждый отчетный период. К арендуемому имуществу относятся здания, сооружения, офисы, туалетные кабины (при отсутствии их на территории), земельные участки;

- Разработка собственного сайта, в том числе оплата услуг хостера и регистрация домена относятся к нематериальным активам и принимаются к расчету;

- Материальные расходы в период хозяйственной деятельности: коммунальные услуги, приобретенное топливо, вода, энергия, используемая для производства, приобретение спецодежды, инвентаря и хозяйственных предметов, а так же расходы на приобретение упаковочных материалов.

- Налоги и взносы, относящиеся к деятельности предприятия: НДС с приобретения основных средств; НДС с товара, приобретенного для реализации; уплаченный в бюджет подоходный налог на физических лиц, а так же страховые и пенсионные взносы; расходы на оплату труда.

- Затраты на ведение рассчетно-кассового обслуживания. В том числе техобслуживание, ремонт, приобретение ККМ и ККТ, закупка расходных материалов.

- Интернет обслуживание в рамках поддержки и продвижения сайта (кроме подключения к провайдеру), подключение к городской телефонной сети, в том числе и в арендуемом помещении, покупка дополнительных номеров у сторонних организаций в связи с производственной необходимостью.

- Расходы, выплаченные агентам, субкомиссионерам, тур агентам, рекламные компании.

- Расходы на обновление бухгалтерской программы;

- Расходы по содержанию и ремонту ТС, по оплате договора оказании услуг с сторонней охранной организацией;

- Расходы на приобретение ценных бумаг учитываются в момент их реализации.

- Для детских учреждений: расходы на приобретение продуктов питания, инвентаря, игрушек).

Порядок расчета УСН доходы минус расходы

Из общей суммы учитываемых доходов необходимо вычесть сумму учитываемых расходов. Остаток облагается по ставке 5 – 15 % в зависимости от категории налогоплательщика. В период, когда хозяйственная деятельность не ведется, осуществить расчет доходов или расходов не представляется возможным.

Минимальная ставка для отдельной категории ИП

Отдельная категория налогоплательщиков устанавливается субъектами федерации. Под понятием категория подразумевается набор определенных признаков: вид деятельности, размер предприятия, месторасположение, цель деятельности. Таким образом, предприятие с малочисленным составом, находящиеся на периферии, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью по госзаказу вправе рассчитывать на 5% отчисления от своих доходов.

Источники: http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/vedenie-biznesa/chto-vxodit-v-rasxody-v-usn-doxody-minus-rasxody.html, http://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/usn, http://bs-life.ru/finansy/nalogy/uproshchenka.html








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением