Упрощенная система налогообложения ип 6





Особенности упрощенной системы налогообложения для ИП. Как перейти на упрощенку

Что являет собой УСН

Главное преимущество упрощенки — возможность минимизирования налогового бремени, уплачивая налоги в весьма доступном размере, что являет собой существенный фактор для граждан начинающих свой бизнес. Что же представляет эта система для индивидуальных предпринимателей?

Применение УСН ИП предусматривает замену уплатой единого налога такие налоги как:

  • НДФЛ (касательно доходов, получаемых от предпринимательской деятельности, кроме налога, уплачиваемого с доходов, которые облагаются по некоторым налоговым ставкам);
  • НДС (кроме НДС, который подлежит уплате согласно ввозу продукции на таможенную территорию РФ);
налога на имущество (касательно имущества, которое используется ИП).
  • Упрощенная система налогообложения для ИП оставляет за ним право сохранения действующей схемы ведения кассовых операций и выполнения обязанностей налоговых агентов, которые предусматривает НК РФ.
  • Виды УСН для ИП

    Данная система налогообложения является выгодной и удобна в связи с тем, что 3 общих налога заменяет одним. Более того, предприниматель имеет возможность сам выбирать его размер.

    При выборе упрощенной системы необходимо избрать объект налогообложения (один из двух):

    1. «Доходы» — ставка налога 6%;
    2. «Доходы минус расходы» — от 5 до 15% (это зависит от регионального месторасположения, вида деятельности, а также размеров получаемых доходов от такого вида деятельности).

    Применяя УСН «Доходы», ИП не вправе расходы списать на основные средства, существенное снижение налоговой базы благодаря затратам на основное средство доступно лишь на УСН «Доходы минус расходы».

    Помимо того, что расходы обязаны подтверждаться, быть обоснованными экономически, а также соответствовать перечню, изложенному в ст. 346.16 НК РФ, необходимо соблюдение следующих обязательных условий:

    • расход на покупку должен быть оплачен целиком;
    • основное средство обязано приобретаться для использования в предпринимательской деятельности;
    • регистрация права собственности (к примеру, в случае приобретения рабочего автомобиля или офисного помещения).

    Необходимость этой солидной покупки следует умело обосновать, поскольку если у налоговиков возникнут вопросы, расходы могут признать незаконными и произвести доначисление налога с пеней и штрафом.

    Кассовая дисциплина ИП на УСН

    Суть кассовой дисциплины — это ведение учета проводимых кассовых операций (т. е. прихода и расхода денег). Основной документ для их оформления — это кассовая книга. В нее заносят все сведения о передвижениях наличных средств ИП. Налоговая вправе устраивать неожиданные проверки ведения кассовой дисциплины.

    По крайней мере, именно так все происходило до 1.06. г. пока не вступили в силу новые Указания о порядке ведения кассовых операций Центрального банка РФ. Согласно их положениям, ИП на любой из форм налогообложения может не вести учет по кассовым операциям. Также не обязательно оформлять приходно-расходную документацию и устанавливать лимит кассы.

    Индивидуальные предприниматели, использующие УСН, а также занимаются оказанием услуг, в том числе могут отказаться от кассового аппарата и произвести замену чеков выписыванием бланков строгой отчетности. И решать вопрос наличия ККМ при УСН теперь прерогатива не исключительно налоговых органов, но и налогоплательщиков.

    Но если ИП на УСН ведет розничную торговлю, в такой ситуации для него обязательно использование кассовой техники.

    Документация ИП на УСН

    На сегодняшний день в преддверии года документы для ИП-упрощенцев остаются без изменений. Документацию можно подавать в 2-х видах:

    • заказным письмом, собственноручно или через представителя в ИФНС;
    • при помощи интернета (используя различные сервисы онлайн-бухгалтерии, например, «Мои финансы» и прочие, которые помогают не допустить ошибок в заполнении документации путем обеспечения автоматизации всех этапов и подсказок по каждой операции).

    ИП на УСН 6% подают:

    • отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января;
    • декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля.

    ИП на УСН 15% подают:

    • отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января,
    • декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля,
    • справку (форма 2-НДФЛ) — до 1 апреля,
    • индивидуальные сведения о работниках — ежеквартально,
    • отчёты в ПФР и ФСС — ежеквартально.

    Оплата налога ИП на УСН

    ИП вносят авансовые платежи по упрощенке каждый квартал (но не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом). Налог уплачивают по результатам отчётного периода раз в год не позже 30 апреля. Если отчётность нулевая, то уплачивать налог не надо, поскольку отсутствует база налогообложения.

    Кроме налога предприниматели на УСН платят фиксированные страховые и пенсионные взносы. Следует обратить внимание, что без работников ИП на УСН уплачивает фиксированный взнос лишь за себя, а ИП на УСН с наемными работниками — как за себя, так и за своих сотрудников.

    Обратите внимание, что ИП на упрощенке не освобождается от уплаты абсолютно всех налогов. Транспортный и земельный налог ИП на УСН не входят в список налогов, от выплаты которых при переходе на УСН освобождают согласно ст. 346.11 п. 2 НК РФ.

    Как ИП перейти на УСН

    Индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание перейти со следующего календарного года на упрощенку обязаны уведомить налоговую по своему месту проживания не позже 31 декабря календарного года, который предшествует календарному году, с которого состоится их переход на УСН. В данном уведомлении ими должен быть указан избранный объект налогообложения.

    Что касается вновь зарегистрированных ИП, они имеют право уведомить о своем переходе на УСН не позже 30 дней с момента постановления на учет в налоговой инспекции, которая зафиксирована в его свидетельстве о постановке на налоговый учет.

    ИП, переставшие быть плательщиками ЕНВД имеют право на основании уведомления совершить переход на УСН (прямо с начала того месяца, в котором их обязанность выплачивать ЕНВД была прекращена).

    Налогоплательщики, которые перешли с УСН на другой режим налогообложения могут опять совершить переход на упрощенку не ранее чем через 12 месяцев после того, как ими было утрачено право использования упрощенки.

    Однозначно утверждать о том, что УСН — самая комфортная для учета система налогообложения нельзя, поскольку в каждом конкретном случае упрощенка будет возможно и не достаточно выгодной, и не такой уж простой. Однако следует признать, что УСН является весьма гибким и удобным инструментом, позволяющим регулировать налоговые нагрузки бизнеса.

    Профессиональная Юридическая Консультация +7(962)9232019

    Юридические статьи

    Упрощенная система налогообложения 6 % и 15 %

    Упрощенная система налогообложения 6 % и 15%.

    (глава 26.2. Налоговый кодекс Российской Федерации)

    Одним из условий применения упрощенной системы налогообложения является соблюдение предельного размера доходов по итогам 9 (Девяти) месяцев осуществления предпринимательской деятельности индивидуальным предпринимателем – данным лимитом с «01» января 2010 года является сумма 45 000 000 (Сорок пять миллионов) рублей (п. 2.1. статья 346.12. Налоговый кодекс РФ). Этот лимит будет применяться до «01» октября года.

    В соответствии с пунктом 3 статьи 346.11. применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

    Рассмотрим два вида упрощенной системы налогообложения 6 % и 15 %.

    Упрощенная система налогообложения 6 % - доходы (далее - Упрощенка 6 %):

    Данную Упрощенку 6 % лучше применять, если имеются доходы, а расходы занимают незначительную часть, в этом случае со всех поступающих денежных средств на расчетный счет, кассу индивидуального предпринимателя взимается налог в размере 6 % (Шесть) процентов.

    Суммы которые не включаются в доходы, например: если по р/с прошла сумма возврата от поставщика (оплатили поставщику, но он не выполнил условия и возвращает деньги), возврат гарантийного платежа при гос.заказах и другие.

    Если у ИП имеются работники, то з/п рассчитывается следующим образом:

    1. С з/п работника удерживается НДФЛ-13 %;

    2. ИП оплачивает за работника страховые взносы в пенсионный фонд – 14 % (если работник родился до 1966 года) и 8 % (если работник родился после 1967 года) от з/п работника.

    3. ИП оплачивает за работника накопительную часть (пенсия) – 6 % от з/п работника.

    4. ИП оплачивает несчастный случай и производственное заболевание (далее НС и ПЗ) – от 0,2 % и выше от з/п работника, в зависимости от опасности работы.

    Рассмотрим на примере:

    1. Доходы ИП составили за 1 год 10 000 тыс.руб.

    Рассчитаем налог 6 %, 10 000 * 6 %= 600 рублей – это исчисленный налог от доходов за квартал, который ИП должен оплатить. Декларация о доходах по упрощенной системе налогообложения подается раз в год, налог платится ежеквартально.

    Но налоговым законодательством предусмотрено, что уменьшить исчисленный налог мы можем на сумму налогов (за искл. НДФЛ) в размере не превышающем 50% от этого исчисленного налога, т.е. сравниваем 600 *50%= 300 рублей и фактически начисленные и уплаченные налоги. Допустим, налоги за квартал 760 руб. (см. расчеты ниже), мы их все не можем вычесть, имеем право только 300 руб. Т.е налог к уплате будет 600 руб. – 300руб. = 300 руб.

    2. Рассчитаем налоги по з/п:

    З/п сотрудника 5 000 тыс.руб. от нее отнимаем проценты вышеуказанные проценты.

    НДФЛ 5000*13%=650 рублей.

    Страховой взнос 5000*8 %=400 рублей.

    Накопительная часть 5000*6 %=300 рублей.

    НС и ПЗ 5000*например 1,2%=60 рублей.

    ИП оплачивает 400+300+60= 760 рублей.

    Всего налогов к уплате в бюджет: 650+ 760 + 300= 1710 рублей.

    Упрощенная система налогообложения 15% - доходы минус расходы

    Данную Упрощенку 15% лучше применять, если расходы имеют весомую часть (по сравнению с доходами).

    По з/п налоги рассчитываются таким же образом.

    Налог 15% доход минус расходы рассчитывается следующим образом:

    1. доходы берутся аналогично 6%
    2. 2. расходы:

    - если расходы по услугам – они должны быть оказаны и оплачены (должны выполнятся оба условия)

    - если расходы по приобретению товаров: товар должен поступить от поставщика, должен быть оплачен нами поставщику, товар должен быть продан покупателю (фактически отгружен) и оплачен. Именно в этот момент мы можем взять в расходы стоимость товаров (при соблюдении всех 4-х условий). Следует обратить внимание на то, что список расходов закрытый и приведен в статье 346.16 Налогового кодекса РФ, т.е. то, что не перечислено в данном перечне в расход брать нельзя.

    Рассмотрим на примере:

    1. З/п начисляется аналогично, сумму получается 1410 рублей.

    2. Расходы- Аренда помещения составляет 1000 рублей.

    Рассчитываем налог = (10000-1000-4350-650-400-300-60)*15%=3240 рублей,

    1410+486=1896 рублей - всего налогов к оплате в бюджет.

    Также налогоплательщик в соответствии с пунктом 6 статьи 346.18. Налогового кодекса РФ,

    Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

    Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 налогового кодекса.

    Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

    Рассмотрим на примере:

    1. (Доход ИП 10 000-расходы ИП 5000)*15%=750 рублей.

    2.Доход ИП 10 000 тыс.руб.*1%=100 рублей, то есть эта сумма меньше суммы исчисленного налога вышеприведенного (750 рублей), соответственно нужно оплачивать налог наименьший в сумме 100 рублей.

    Как видим из вышеизложенного сравнения двух систем налогообложения размеры к уплате налогов получились разные,

    -сумма налога по упрощенке 15% составила к оплате в размере 1896 тыс. рублей;

    - сумма налога по упрощенке 6% составила к оплате 1710 тыс. рублей.

    Исходя из вышеизложенного, если расходы ИП по сравнению с доходами будут незначительными/небольшими, то лучше применять упрощенную систему налогообложения 6%, а если же расходы ИП по сравнению с доходами будут весомыми/большими, то нужно применять упрощенную систему налогообложения 15 %.

    Помимо всего вышеизложенного Индивидуальный предприниматель за каждый год оплачивает, на себя страховой взнос в размере 7 274,40 тыс.руб. и накопительный взнос в размере 3 117, 60 тыс.руб. Размеры накопительных и страховых взносов на ИП каждый год меняются, в нашем случае представлены размеры взносов за 2010 год и для ИП после 1966 года рождения.

    Авторы: Бегун М.А. Никитин Е.М. Упрощенная система налогообложения 6 % и 15 %.

    Плату за негативное воздействие на окружающую среду офисам платить не нужно

    Росприроднадзор наконец-то прояснил, к какой категории негативно действующих на природу объектов относятся офисные здания. По общему правилу офисам присваивается IV категория «объекты, оказывающие минимальное негативное воздействие на окружающую среду».

    4-ФСС на год уже утвержден

    Официально опубликована новая «урезанная» форма 4-ФСС, представлять которую в Cоцстрах нужно будет начиная с отчетной кампании за 1 квартал года.

    Зарплата за февраль по новым правилам: можно ли выплатить первую часть в начале марта

    Отвечая на вопрос, в какой срок работодатель должен выдать своим сотрудникам первую часть февральской зарплаты, Роструд пояснил: откладывать расчеты с персоналом до весны не стоит.

    6-НДФЛ: налоговики обновили разъяснения по отражению зарплаты

    Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09., то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1. В раздел 2 заплата за сентябрь и соответствующая сумма НДФЛ попадет только при сдаче годового расчета.

    МРОТ и зарплата: при сравнении не забудьте про надбавки и районные коэффициенты

    Зарплата сотрудника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше МРОТ. При этом в расчет берется заработная плата с учетом всех надбавок и увеличивающих коэффициентов.

    ФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников

    Как быть, если вы потеряли свидетельство о постановке на учет и присвоении ИНН? Или обнаружили, что у вас оказалось два ИНН? Можно ли с помощью банковской карты уплатить налог за своего родственника? На эти и другие вопросы читателей «Главной книги» отвечает представитель ФНС.

    Нулевая декларация по ЕНВД: быть или не быть

    Недавно ФНС выпустила информационное сообщение. из которого следовало, что за период, когда «вмененщик» не вел предпринимательскую деятельность и не имел физических показателей для расчета налога, он может не уплачивать ЕНВД и сдать «нулевку».

    УСН для ИП

    Актуально на: 2 июня г.

    Упрощенная система налогообложения для ИП в году – один из наиболее распространенных специальных налоговых режимов.

    Упрощенная система налогообложения для ИП: как перейти

    Вновь созданный ИП может применять УСН с момента своей государственной регистрации. Для этого ему необходимо в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет представить в свою налоговую инспекцию Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1, утв. Приказом ФНС России от 02.11. № ММВ-7-3/829@ ) (далее – Уведомление).

    Если ИП зарегистрирован какое-то время назад и переходит на УСН с иных налоговых режимов (например, с ЕНВД), то в общем случае он представляет Уведомление в срок не позднее 31 декабря текущего года. И тогда с 1-го января следующего года ИП будет являться плательщиком УСН.

    УСН для ИП в году: какие налоги платить

    Основной налог, который уплачивает ИП на УСН – это собственно «упрощенный» налог.

    Кроме того, индивидуальный предприниматель уплачивает и некоторые иные налоги и взносы при упрощенке в году. Так, ИП уплачивает взносы во внебюджетные фонды за себя и взносы с доходов, выплачиваемых нанятым им работникам (Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ ).

    Также ИП на УСН должен исполнять обязанности налогового агента (п. 5 ст. 346.11 НК РФ ). Например, если он нанимает на работу сотрудников, то удерживает и перечисляет НДФЛ с их вознаграждения в порядке, который предусмотрен гл. 23 НК РФ .

    Также важно разделять предпринимательскую деятельность ИП и его деятельность как обычного гражданина. Например, предпринимательские доходы ИП на УСН не облагаются НДФЛ, но доходы физического лица, не связанные с предпринимательской деятельностью, облагаются НДФЛ в обычном порядке. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматель платит как обычное физлицо по уведомлениям из ИФНС.

    Упрощенка для ИП

    У ИП есть выбор, что облагать налогом при УСН (ст. 346.14 НК РФ ):

    • доходы;
    • доходы, уменьшенные на величину расходов.

    О том, как определяются доходы и расходы при УСН, можно прочитать в ст. 346.15. ст. 346.16 НК РФ. Важно учитывать, что доходы и расходы учитываются не по методу начисления, а по «кассовому» методу (ст. 346.17 НК РФ ).

    Налог ИП на упрощенке в году: сколько платить

    Ставка налога при УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. Если ИП выбрал объект «доходы», то ставка установлена в размере 6%. Для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов» — 15%. Это общие ставки, предусмотренные ст. 346.20 НК РФ. Конкретные ставки вашего региона можно найти в соответствующем законе, которым УСН в этом регионе был введен.

    Упрощенка «6 процентов» для ИП в г. выгодна, если расходов не так много или их сложно документально подтвердить.

    Упрощенка для ИП: ведение бухгалтерии

    Индивидуальный предприниматель, уплачивая налоги при упрощенке в году, не обязан вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12. №402-ФЗ ). Вместо этого ИП ведет учет доходов (а если объект налогообложения «доходы минус расходы», то и расходов) в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (утв. Приказом Минфина России от 22.10. № 135н).

    Также читайте:

    Источники: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/vznosyi-i-platezhi-ip/osobennosti-uproshhennoy-sistemyi-nalogooblozheniya-dlya-ip-kak-pereyti-na-uproshhenku.html, http://profyuristy.ru/publ/razvitie_biznesa_ehkonomika_registracija/uproshhennaja_sistema_nalogooblozhenija_7_i_15/3-1-0-31, http://glavkniga.ru/situations/k501507








    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением