Ведение ип на енвд





Бухучет ИП на ЕНВД в году

Константин Николаев -08-12

«Вмененка» – одна из самых популярных налоговых систем в сфере малого бизнеса. Она по праву считается удобной, простой и «дешевой». Несмотря на это, в ней существуют тонкости и нюансы, требующие внимательного изучения законодательства. Например, многие бизнесмены задаются вопросом, нужно ли вести бухучет ИП на ЕНВД в году и как правильно это делать.

Особенности «вмененного» бухучета

Принципы ведения бухгалтерского учета при «вмененке» остаются такими же, как для других налоговых режимов. Ключевые моменты таковы:

  1. Объектами учета признаются отдельные хозяйственные операции, активы и пассивы организации.
  2. Ведение учета организует руководитель юридического лица. Он может выполнять этот функционал самостоятельно или привлечь грамотного специалиста.
  3. Организация принимает учетную политику, в рамках которой будет действовать.
  4. Каждая хозяйственная операция отражается по счетам бухгалтерского учета.
  5. Первичная документация оформляется надлежащим образом. Юридическое лицо вправе применять унифицированные формы или разработать собственные бланки, содержащие все предписанные законодательством реквизиты.
  6. Ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, юридическое лицо или ИП предоставляет в налоговые органы надлежащим образом оформленную отчетность. Несоблюдение установленных сроков грозит штрафными санкциями .
  7. Бухгалтерский учет организаций подлежит внутреннему и внешнему контролю.

Базовые принципы бухгалтерского учета остаются одинаковыми и для «вмененщиков», и для субъектов бизнеса на общей системе налогообложения. Их несоблюдение может вести к санкциям со стороны контролирующих органов.

Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет?

Согласно положениям нормативно-правовых актов, юридические лица, перешедшие на «вмененку», обязаны вести бухучет в соответствии со всеми требованиями контролирующих органов. Индивидуальные предприниматели, использующие ЕНВД, утрачивают эту обязанность. У них необходимости в соблюдении кассовой дисциплины: они вправе не устанавливать ККТ и применять бланки строгой отчетности.

ИП, работающий на «вмененке», обязан в любой момент и по первому требованию предоставить государственным органам документы, подтверждающие его право использовать ЕНВД. Это означает, что он должен вести учет физических показателей, на основании которых рассчитывается сумма налога к перечислению в бюджет. Если предприниматель является налоговым агентом, ему следует сохранять документацию, подтверждающую выполнение его агентских обязательств.

Что конкретно является физическим показателем – зависит от сферы деятельности ИП. Для розничной торговли это площадь зала для демонстрации товаров, для бытовых услуг – число наемных работников, для услуг по хранению авто – площадь автостоянки, для перевозок пассажиров – количество посадочных мест в маршрутном такси и т.д.

В законодательстве нет четкого указания на то, как нужно вести учет физического показателя. Многие предприниматели используют для этих целей обычную школьную тетрадку, в которой отмечают любые изменения в его количестве. Важно сохранять подтверждающие документы: договор аренды или свидетельство о праве собственности, регулярные расчеты среднемесячного числа работников и т.д.

Налоговики часто требуют от индивидуальных предпринимателей предоставления Книги учета доходов и расходов. Это незаконно: бизнесмен вправе не вести данную форму, а ограничиться лишь предписанным ему законом учетом физических показателей.

Закон не освобождает ИП от учета, связанного с выплатой заработной платы нанимаемым сотрудникам. Он обязан отчитываться во внебюджетные фонды, подавать сведения о доходах работников в налоговую инспекцию. Расчет зарплаты, ведение карточек по страховым взносам обязательно оформляется документально и хранится в архивах.

Сдача отчетности в налоговые органы

Обязанность каждого предпринимателя, использующего «вмененку» – своевременно сдавать налоговую отчетность в уполномоченные органы. Он заполняет декларацию и предоставляет ее в контролирующий орган не позднее 25 числа месяца, последовавшего за отчетным периодом.

Декларация включает титульник и три самостоятельных раздела. В них указываются сведения о ИП (полное название, ИНН, адрес, ФИО руководителя), виды деятельности и адреса ее ведения, количество физического показателя и значения базовой доходности, коэффициентов К1 и К2. Это исходные данные, на основании которых исчисляется квартальная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Если у ИП отсутствуют наемные работники, он вправе вычесть из полученного числа размер страховых взносов, уплаченных за себя. Если предприниматель использует чужой труд, он вправе скорректировать сумму бюджетного платежа на величину взносов за сотрудников, но не более, чем на 50%.

Заполнение декларации – несложный процесс для индивидуальных предпринимателей, которые своевременно уплачивают налоги в казну, не меняют виды и адреса деятельности, хранят всю необходимую документацию. Именно простота подготовки отчетности и расчета налога делает ЕНВД популярным фискальным режимом.

Особенности ведения учета ИП на двух системах налогообложения (ЕНВД+УСН)

Законодательством РФ разрешено использование нескольких систем налогообложения одному юридическому лицу или ИП, при этом основным требованием законодатели поставили необходимость ведения раздельного учета доходов и расходов.

Но как всегда бывает с законами, хорошие намерения закончились не совсем хорошими результатами. Размытость формулировок и отсутствие четкого и понятного механизма ведения этого самого раздельного учета между ЕНВД и УСН породило массу проблем.

При вмененке предпринимателю разрешено законодательно не вести бухгалтерский учет. Весь учет при вмененке сводиться к учету физических показателей (ст.6 Закона «О бухгалтерском учете»), подробней об особенностях учета для ИП на ЕНВД тут .

При использовании УСН ведения бухгалтерского учета обязательно, во всяком случаи для ИП вести КУДиР нужно на все 100%, заполняя соответствующие графы.

Причем использование, что вмененки, что упрощенки не снимает обязанности с предпринимателя по ведению учета связанного с начислением и уплатой заработной платы наемных работников.

Практика показывает, что сегодня существует четкая тенденция, при которой большинство начинающих предпринимателей уходят от необходимости использования двух систем учета. Собственно все сводится к открытию еще одного юридического лица или же регистрации ИП, на которого и регистрируют другую систему налогообложения. Правда далеко не все реально просчитывают все минусы такого разделения в будущем, но существуют и реальные ситуации когда разделить просто не получается, все-таки регистрация части бизнеса на условно «чужого» человека далеко не безобидная штука. С какими же проблемами сталкиваются при совмещении УСН и ЕНВД?

Образно проблемы можно поделить на несколько составных.

Проблема первая – разделения физических показателей. Не секрет, что часть физических показателей для ЕНВД определяются исходя из количества наемных работников. Проблема разделения работников между двумя система решается с помощью ведения отдельного учета и табелей по каждому виду деятельности, а вот разделить «совместный» персонал, к примеру уборщицу или другой тех.персонал не получится. Более подробно о разделении наемных работников между разными видами деятельности на ЕНВД говорили тут. Просто констатируем факт, что наемные работники, участвующие в обоих видах деятельности автоматически попадают в среднесписочное число занятых в данном виде деятельности. Это не проблема, если говорим о торговле, где физическим показателем вмененки является место или площадь, но увеличивает налоговую нагрузку для бытовых услуг.

Проблема вторая – разделения валовой выручки. В соответствии с нормами закона на ЕНВД можно не использовать ККМ (БСО только для услуг или по требованию), для УСН наоборот, в большинстве случаев ККМ обязательно (БСО в зависимости от вида деятельности). При этом, учет на вмененке прост, а вот на упрощенке уже ведется КУДиР. Но сталкиваясь на практике с работниками налоговой достаточно трудно рассказать и обосновать, что откуда и куда. Оптимальным вариантом будет все-таки использование в обеих системах налогообложения кассовых аппаратов (для ЕНВД торговли ККМ можно не регистрировать), с введением отдельных книг доходов и расходов. Тем более сегодня законодательство разрешает ведение книги для УСН в электроном виде, плюс существует масса как платных, так и абсолютно бесплатных программ по ведению электронной версии книги. Но такой подход позволяет в будущем четко обосновывать по какому виду деятельности поступили те или иные деньги.

Проблема третья #8212; разделение расходов. Все расходы можно условно разделить на две группы:

  • Первая группа – расходы прямо связанные с видом деятельности, это, к примеру, себестоимость проданного товара. С этой категорией проблем обычно не возникает.
  • Вторая группа – расходы, которые связаны со всеми видами деятельности. Сюда входит расходы, связанные с хозяйственной деятельностью субъекта в целом, проще говоря административные расходы. Данную категорию необходимо делить пропорционально полученной выручки, к примеру, 60% доходов от вмененки и 60% таких расходов и соответственно 40% расходов на УСН. Но тут стоит четко понимать, что в декларации по ЕНВД выручки просто нет и потому доказательством правомерности такого распределение, как раз и будет та самая книга доходов и расходов.

Если есть вопросы, то не стесняйтесь, задавайте, попробуем ответить и конечно ждем Ваших историй и случаев из практики ведения бизнеса.

На любой интересующий вопрос по открытию, организации бизнеса или налогообложению Вы можете в самый кратчайший срок получить бесплатную консультацию в группе «Бизнес кейс» в Контакте, я Всегда рад новым участникам, присоединяйтесь!

Какие документы нужно вести ИП при ЕНВД

ИП, которые находятся на ЕНВД, не обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Налоговым кодексом предусмотрено ведение учета ИП, но в какой именно форме не указано. В частности, специальной книги учета доходов и расходов для плательщиков ЕНВД не предусмотрено. Для налоговых органов она также не представляет особого интереса, т.к. ни величина доходов, ни величина расходов на сумму налогов к уплате не влияет. Несмотря на то, что ИП не обязаны вести учет, они могут это делать для личных целей, чтобы отслеживать динамику поступления выручки.

ИП нп ЕНВД обязаны вести учет физических показателей, по которым производится расчет налоговой базы. Они варьируются в зависимости от вида деятельности. Например, для бытовых услуг в качестве физического показателя выступает количество работников. Таким предпринимателям необходимо вести учет количества работников и табель рабочего времени. Для розничной торговли налогооблагаемая база зависит от торговой площади. Поэтому ИП должен иметь договор аренды, в котором содержится информация о площади помещения или документы, которые подтверждают право собственности на него.

Согласно нововведению года, ИП обязаны соблюдать кассовую дисциплину. Это значит, что они должны выписывать приходные и расходные ордера по всем наличным операциям, а также вести учет товарных чеков. Но так как вся выручка ИП относится к его личным средствам, предпринимателям предоставлены некоторые послабления по сравнению с ООО. Так, они могут установить нулевой лимит остатка наличных и не сдавать превышающие его поступления в кассу, ИП могут не хранить всю наличность в кассе и не оприходовать поступающие деньги. При наличии кассового аппарата ИП должен вести книгу кассира-операциониста.

ИП на ЕНВД может уменьшить сумму вмененных налогов на уплаченные страховые взносы за себя или за работников. Поэтому ему необходимо сохранять квитанции об уплате данных зарплатных налогов или иметь возможность предоставить выписку со своего банковского счета.

Если ИП является работодателем, то он должен иметь полный спектр документации, связанной с привлечением наемных сотрудников. Перечень кадровой документации включает в себя правила трудового распорядка; должностные инструкции; штатное расписание; приказы о приеме на работу; учет трудовых книжек; положения об оплате труда и персональных данных; график отпусков и пр.

Источники: http://raszp.ru/nalogi/buhuchet-ip-na-envd-v--godu.html, http://pilotbiz.ru/osob-ucheta-nalogooblozheniya-2/, http://www.kakprosto.ru/kak-860330-kakie-dokumenty-nuzhno-vesti-ip-pri-envd








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением