Взносы ип в пфр





С#160; года доход ИП на#160;ОСНО в#160;целях уплаты взносов в#160;ПФР #171;за#160;себя#187; будет определяться с#160;учетом расходов

В будущем году изменится порядок расчета страховых взносов. которые предприниматель — плательщик НДФЛ платит в Пенсионный фонд «за себя». Величиной дохода будет являться сумма дохода, полученного за расчетный период, уменьшенная на сумму расходов, связанных с осуществляемой деятельностью. То есть предприниматели, не имеющие наемных работников, смогут учитывать налоговые вычеты, предусмотренные статьей 210 Налогового кодекса. Такой вывод следует из письма Минфина от 25.10.16 № БС-19-11/160@ .

Общий порядок уплаты взносов «за себя»

Напомним, что индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы «за себя» в зависимости от суммы полученного дохода. Так, если в году доходы ИП не превысят 300 000 руб. то сумма взносов составит: в ПФР — 19 356,48 руб. в ФФОМС — 3 796,85 руб. Те предприниматели, у которых годовой доход окажется выше 300 000 руб. должны дополнительно заплатить в ПФР 1% с суммы превышения, но не более 154 851,84 руб. Также см. «Страховые взносы ИП: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в году ».

Как сейчас определяется сумма годового дохода ИП на ОСНО при расчете взносов

Доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего НДФЛ, учитывается в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса (п. 1 ч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ), напоминают авторы комментируемого письма. Исходя из положений статьи 227 НК РФ, под доходом ИП понимается сумма фактически полученного им дохода от осуществления предпринимательской деятельности. Определение размера страхового взноса исходя из дохода ИП не связано с тем, как предприниматель исчисляет налоговую базу при уплате соответствующего налога. В связи с этим в целях расчета размера страхового взноса, перечисляемого предпринимателем — плательщиком НДФЛ в Пенсионный фонд «за себя», величиной дохода является сумма фактически полученного дохода за расчетный период. При этом налоговые вычеты, предусмотренные главой 23 «Налог на доходы физических лиц», не учитываются (см. «Минфин сообщил, как предпринимателю на ОСНО определить размер своего дохода в целях уплаты взносов в ПФР за себя ».

Как сумма дохода будет определяться с года

Как известно, с января года пенсионные и медицинские взносы, а также взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет администрировать Федеральная налоговая служба (см. «С года страховые взносы переходят под контроль налоговиков: какие изменения ожидают страхователей »).

При этом статьей 430 НК РФ частично изменен порядок определения базы для исчисления страховых взносов для плательщиков, не производящих выплаты физлицам (для самозанятых). В частности, доход предпринимателей на ОСНО в целях расчета страхового взноса будет определяться в соответствии со статьей 210 НК РФ. А эта норма позволяет уменьшить налоговую базу по НДФЛ за счет налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Следовательно, годовой доход, исходя из которого рассчитывается дополнительный страховой взнос, в следующем году можно будет определять с учетом расходов (налоговых вычетов).

Взносы на упрощенке

Отчисления в ПФР для ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения признана наиболее целесообразной с точки зрения минимизации налогов. Кроме единого налога, согласно Федеральному закону № 212-ФЗ. ИП на УСН платят страховые взносы. Отчисления в ПФР для ИП на УСН – это налоги, позволяющие индивидуальному предпринимателю накопить на пенсию самому себе.

Достоинства ИП на УСН

ИП на упрощенке исчисляет налоговую базу в соответствии со ст. 346.20 НК РФ. Как известно:

  • Если это доход организации, налоговые ставки составляют 6%.
  • Если объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговые ставки составляют 5-15%.
  • Годовой доход, скорректированный с помощью коэффициента-дефлятора, устанавливается не выше 60 млн рублей. Этот коэффициент в году составил 1,329. Таким образом, специальный режим расширен в году для ИП с выручкой в 79,74 млн рублей. А в 2018 году выручка за 9 месяцев года не должна превышать 59,805 млн рублей.

УСН имеет ряд достоинств и преимуществ перед другими системами и режимами для ИП:

  1. Декларация подается один раз в год.
  2. Есть возможность совершить вычет из налога на сумму страховых взносов.
  3. Особые региональные льготные ставки до 1%.

Как перечислить средства в ПФР для ИП на УСН

Пенсионные отчисления ИП по упрощенке в году претерпели ряд позитивных изменений. МРОТ на январь года составлял 6204 рубля 48 копеек, а, согласно ФЗ № 164-ФЗ. с 1 января года этот показатель увеличен до 7500 рублей.

Отчисления в ПФР рассчитываются так: МРОТ х 12 х 26%. При доходе менее 300 тыс. рублей в году эта сумма составляет 19 356,48 руб.

Если же доход более 300 тыс. рублей, то к вышеуказанной сумме нужно прибавить 1% с разницы между 300 тыс. рублей и выручкой. Верхняя граница налога определена в 8 МРОТ х 12 х 26%. В таком случае взносы уплачиваются строго до 1 апреля года.

Доходом ИП на упрощенке называется выручка от реализации вместе с внереализационными доходами без учета расходов.

Доходом ИП на упрощенке называется выручка от реализации вместе с внереализационными доходами без учета расходов.

Если предприниматель зарегистрировал деятельность не с начала года, то рассчитанные суммы должны уменьшаться пропорционально. Учитываются полные календарные месяцы и дни в статусе предпринимателя.

Порядок и сроки уплаты

Страховые взносы за себя могут вноситься и поквартально. В случае, если ИП на УСН не предполагает получить доход в первом и (или) втором кварталах, он может уплатить 75% или всю сумму налогов в этот период.

И, наоборот, получив в первой половине года большую часть дохода, ИП должен внести соответствующую сумму страховых взносов именно в это время.

Каждый ИП имеет двойственный характер как физическое лицо и субъект предпринимательской деятельности одновременно. Эти взносы он платит за себя, обеспечивая пенсионное страхование, для сотрудников существует своя система оплаты труда.

Отчисления в ПФР для ИП на упрощенке с сотрудниками

Становясь работодателем, ИП на УСН выполняет требования законодательства, касающиеся наемных сотрудников. В первую очередь, он должен стать на учет в ПФ РФ в течение 30 дней с момента заключения договора с работником. Среднее число сотрудников, нанятых ИП на УСН, не должно быть больше 100 человек.

Взносы на страхование в ПФР по трудовым и гражданско-правовым договорам составляют обязательную сумму в 22% от размера заработной платы каждого сотрудника.

Взносы на страхование в ПФР составляют обязательную сумму в 22% от размера заработной платы каждого сотрудника.

Предельная величина базы, с которой начисляются выплаты в ПФ РФ, определяется в размере 800 тыс. рублей. С большей суммы ИП имеет право уплатить уже только 10%. Порядок уплаты такой: за работников наниматель платит каждый месяц, не позднее 15 числа.

Если ИП нанимается на работу к другому ИП, это не освобождает его от страховых взносов за себя. При этом отчисления в ПФР строго проверяются контролирующими налоговыми органами, которые сопоставляют реальный доход с суммой уплаченных в Пенсионный фонд взносов.

Правильное ведение бухгалтерии и соблюдение всех сроков выплат становятся основополагающим условием для решения финансовых вопросов и выяснения рабочих моментов. Законодательная база РФ дает возможность гибко вести деятельность, учитывая все потенциальные выгоды при выборе вида индивидуального предпринимательства.

ПФР. Квитанции для ИП

ИП уплачивают в ПФР взносы во внебюджетные фонды с выплат своих работников и взносы с доходов от своей деятельности на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Уплата страховых взносов в ПФР на разные виды страхования осуществляется ИП разными платежными документами, которые направляются в банк с указаниями соответствующих счетов и кодов бюджетных классификаторов (КБК).

Страховые взносы предприниматель, у которого нет работников, состоят из фиксированной части в ПФР и ФФОМС, если доход не превышает 300 тыс. рублей за отчетный период. В случае превышения установленной суммы, ИП уплачивает +1% сверх суммы тарифа.

В году фиксированная сумма взносов в счет ОПС составляет 19 356,48 рублей; в счет ОМС – 3796,85 рублей. Их надо уплатить до 31 декабря года. Если доход выше, и фиксированный платеж увеличивается на 1%, дополнительную сумму надо оплатить до 1 апреля года. Не забывайте, что в этом году для уплаты взносов действуют новые КБК.

Как оплатить взносы в ПФР ИП?

Оплатить взносы в ПФР можно двумя способами:

Банковским переводом с расчетного счета ИП, если у предпринимателя есть свой расчетный счет. Для этого необходимо сформировать платежное поручение перевести со своего счета деньги в территориальное отделение ПФР. В платежном поручении необходимо указать:

субъект места жительства ИП;

что перевод осуществляется в счет уплаты страховых взносов;

выбрать категория плательщика;

выбрать категорию платежа в году: в счет ОПС в пределах тарифа, 1% в счет ОПС сверх установленного предела дохода, в счет ОМС (по каждой категории сформировать отдельное поручение) с указанием отдельного КБК;

указать код ОКТМО (можно уточнить на сайте ФНС);

указать данные ИП;

указать сумму платежа и сформировать платежное поручение.

Можно произвести оплату наличными через банк, используя квитанцию для оплаты в ПФР ИП. Она называется форма № ПД-4. В квитанции в Пенсионный фонд для ИП в году необходимо указать следующие данные:

Ф. И. О. плательщика (индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса);

Регистрационный номер в ПФР;

Наименование получателя и его данные;

Код бюджетной классификации КБК;

Номер счета получателя платежа;

Дату и подпись плательщика.

У ИП нередко возникает вопрос, что в форме ПД-4 (налог) писать в качестве статуса плательщика. Если для платежного поручения статус плательщика страховых взносов и для ИП, и для организаций однозначен, - 08, то для формы ПД-4 (платежа физлица) отдельный статус ИП не предполагается, из списка статусов налогоплательщика можно выбрать 24 (физическое лицо, плательщик страховых взносов). Мы задали вопрос в столичном отделении ПФР, и получили ответ, что в форме ПД-4 также можно указывать статус налогоплательщика 08. Любопытно, что сервис на сайте ПФР, где можно заполнить в ПФР квитанцию для ИП при заполнении сведений для уплаты не проставляет статус плательщика. Но, как заверили нас в Пенсионном фонде, указание статуса 08 ошибкой не будет.

Квитанция для оплаты в ПФР ИП. Образец

Чтобы было проще подготовить в Пенсионный фонд квитанцию для ИП по форме ПД-4 при платеже взносов без расчетного счета, можно воспользоваться образцом:

С#160; года доход ИП на#160;ОСНО в#160;целях уплаты взносов в#160;ПФР #171;за#160;себя#187; будет определяться с#160;учетом расходов

В будущем году изменится порядок расчета страховых взносов. которые предприниматель — плательщик НДФЛ платит в Пенсионный фонд «за себя». Величиной дохода будет являться сумма дохода, полученного за расчетный период, уменьшенная на сумму расходов, связанных с осуществляемой деятельностью. То есть предприниматели, не имеющие наемных работников, смогут учитывать налоговые вычеты, предусмотренные статьей 210 Налогового кодекса. Такой вывод следует из письма Минфина от 25.10.16 № БС-19-11/160@ .

Общий порядок уплаты взносов «за себя»

Напомним, что индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы «за себя» в зависимости от суммы полученного дохода. Так, если в году доходы ИП не превысят 300 000 руб. то сумма взносов составит: в ПФР — 19 356,48 руб. в ФФОМС — 3 796,85 руб. Те предприниматели, у которых годовой доход окажется выше 300 000 руб. должны дополнительно заплатить в ПФР 1% с суммы превышения, но не более 154 851,84 руб. Также см. «Страховые взносы ИП: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в году ».

Как сейчас определяется сумма годового дохода ИП на ОСНО при расчете взносов

Доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего НДФЛ, учитывается в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса (п. 1 ч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ), напоминают авторы комментируемого письма. Исходя из положений статьи 227 НК РФ, под доходом ИП понимается сумма фактически полученного им дохода от осуществления предпринимательской деятельности. Определение размера страхового взноса исходя из дохода ИП не связано с тем, как предприниматель исчисляет налоговую базу при уплате соответствующего налога. В связи с этим в целях расчета размера страхового взноса, перечисляемого предпринимателем — плательщиком НДФЛ в Пенсионный фонд «за себя», величиной дохода является сумма фактически полученного дохода за расчетный период. При этом налоговые вычеты, предусмотренные главой 23 «Налог на доходы физических лиц», не учитываются (см. «Минфин сообщил, как предпринимателю на ОСНО определить размер своего дохода в целях уплаты взносов в ПФР за себя ».

Как сумма дохода будет определяться с года

Как известно, с января года пенсионные и медицинские взносы, а также взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет администрировать Федеральная налоговая служба (см. «С года страховые взносы переходят под контроль налоговиков: какие изменения ожидают страхователей »).

При этом статьей 430 НК РФ частично изменен порядок определения базы для исчисления страховых взносов для плательщиков, не производящих выплаты физлицам (для самозанятых). В частности, доход предпринимателей на ОСНО в целях расчета страхового взноса будет определяться в соответствии со статьей 210 НК РФ. А эта норма позволяет уменьшить налоговую базу по НДФЛ за счет налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Следовательно, годовой доход, исходя из которого рассчитывается дополнительный страховой взнос, в следующем году можно будет определять с учетом расходов (налоговых вычетов).

Как и когда оплатить пенсионные взносы ИП

Все граждане, осуществляющие трудовую деятельность в том или ином виде, обязаны уплачивать взносы в Пенсионный Фонд России (ПФР). Это необходимо для того, чтобы по достижению преклонного возраста каждый мог получать хотя бы минимальное пенсионное пособие от государства. Индивидуальные предприниматели в данном случае исключением не являются. Они, как и наемные работники, вряд ли смогут самостоятельно обеспечивать себе достойный уровень жизни в старости. Потому государство обязывает их платить пенсионный налог для ИП на регулярной основе, независимо от активности деятельности и размеров прибыли.

Расчет социальных взносов для ИП

Страховые отчисления ИП за себя делятся на фиксированные взносы в ПФР и платежи в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФФОМС). В связи с установлением на этот год нового размера минимальной заработной платы, многие озадачились тем, как посчитать пенсионные отчисления ИП. На самом деле методика осталась той же: минимальное значение заработной платы умножается на 26% (налога ПФР) и на двенадцать месяцев. По такой формуле получаем годовой размер платежа в ПФР 18 610,80 рублей (5965*26%*12). Можно посчитать пенсионные отчисления для ИП за месяц или за квартал, в зависимости от того, какую схему уплаты выбрал предприниматель.

Важно! ИП может самостоятельно выбирать частоту оплаты взноса в ПФР, к примеру, одним платежом за весь год или несколькими платежами ежемесячно и ежеквартально.

Основной фиксированный пенсионный налог для индивидуального предпринимателя устанавливается для тех, чей годовой доход не превысил 300 тысяч рублей. ИП, денежные поступления которых оказались большими, по итогам года должны будут оплатить в Пенсионный Фонд дополнительно 1% с суммы превышения лимита. Если размер дохода предпринимателя составил 320 000 рублей, то ему придется перечислить еще 200 рублей (20 000*1%) помимо фиксированного платежа.

Взносы в ФФОМС рассчитываются по похожему алгоритму, что и пенсионные, то есть на основании текущего показателя минимальной заработной платы (МРОТ). Процент медицинской страховки от МРОТ составляет 5,1%, а общая сумма на текущий год составит 3650,58 (5965*5,1%*12). При этом независимо от того, превысил ли размер доходов предпринимателя лимит в 300 тысяч руб. ему не нужно будет уплачивать взнос в ФФОМС с превышения.

Важно! Даже если предприниматель одновременно является наемным работником, и работодатель удерживает из его зарплаты взносы в социальные фонды, он все равно обязан платить их за себя без каких-либо послаблений.

Уплата социальных взносов

Если говорить о том, как оплатить ПФР для ИП, то для начала следует определиться с порядком расчетов и уплаты социальных платежей. Общие же граничные сроки, которые устанавливает государство такие:

  • для фиксированного отчисления (ПФР+ФФОМС) – до 31 декабря отчетного года;
  • для взноса с превышения лимита – до 1 апреля следующего года за отчетным.

О том, как ИП оплатить пенсионный фонд можно узнать из закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. Этот же нормативные акт устанавливает ставки, определяет порядок распределения накопительной и страховой части, а также формы персонифицированной отчетности и сроки из подачи. Фиксированный взнос в ПФ необходимо вносить единым платежом, а разделение на страховую и накопительную часть будет осуществляться самим фондом.

Важно! На суму страховых платежей можно снижать размер налога при упрощенной системе налогообложения (доходы 6%). В данном случае выгоднее уплачивать взнос по частям, это позволит уменьшить авансовые платежи по единому налогу.

  • Стоит отметить, что отчисления в ПФ и в фонд медстрахования уплачиваются отдельными платежками. В интернете есть ряд сервисов, в которых можно сформировать бланки платежных документов для уплаты страховых взносов.
  • Кроме того, формировать квитанции и вести учет страховых платежей можно в личном кабинете на сайте ПФР. Там же есть подробная информация о том, как ИП уплачивать пенсионный фонд, какие коды бюджетной классификации указывать в платежке и другая информация. Для регистрации на портале фонда необходимо выбрать регион, в котором зарегистрирован предприниматель, ввести фамилию, имя и номер мобильного телефона.
  • Оплатить взнос ПФР для ИП можно как наличными в отделении банка, так и со счета ИП без лишних комиссий и процентов. Аналогичный механизм уплаты и медицинской страховки. Реквизиты оплаты медицинских отчислений аналогичны реквизитам для платежей ПФР, поскольку их также администрирует и распределяет Пенсионный фонд.

Отличие двух платежек заключается только в сумме, назначении платежа и коде КБК. Узнать реквизиты для наличной оплаты и самостоятельного заполнения платежного поручения можно на сайте ПФР.

Взносы на упрощенке

Отчисления в ПФР для ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения признана наиболее целесообразной с точки зрения минимизации налогов. Кроме единого налога, согласно Федеральному закону № 212-ФЗ. ИП на УСН платят страховые взносы. Отчисления в ПФР для ИП на УСН – это налоги, позволяющие индивидуальному предпринимателю накопить на пенсию самому себе.

Достоинства ИП на УСН

ИП на упрощенке исчисляет налоговую базу в соответствии со ст. 346.20 НК РФ. Как известно:

  • Если это доход организации, налоговые ставки составляют 6%.
  • Если объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговые ставки составляют 5-15%.
  • Годовой доход, скорректированный с помощью коэффициента-дефлятора, устанавливается не выше 60 млн рублей. Этот коэффициент в году составил 1,329. Таким образом, специальный режим расширен в году для ИП с выручкой в 79,74 млн рублей. А в 2018 году выручка за 9 месяцев года не должна превышать 59,805 млн рублей.

УСН имеет ряд достоинств и преимуществ перед другими системами и режимами для ИП:

  1. Декларация подается один раз в год.
  2. Есть возможность совершить вычет из налога на сумму страховых взносов.
  3. Особые региональные льготные ставки до 1%.

Как перечислить средства в ПФР для ИП на УСН

Пенсионные отчисления ИП по упрощенке в году претерпели ряд позитивных изменений. МРОТ на январь года составлял 6204 рубля 48 копеек, а, согласно ФЗ № 164-ФЗ. с 1 января года этот показатель увеличен до 7500 рублей.

Отчисления в ПФР рассчитываются так: МРОТ х 12 х 26%. При доходе менее 300 тыс. рублей в году эта сумма составляет 19 356,48 руб.

Если же доход более 300 тыс. рублей, то к вышеуказанной сумме нужно прибавить 1% с разницы между 300 тыс. рублей и выручкой. Верхняя граница налога определена в 8 МРОТ х 12 х 26%. В таком случае взносы уплачиваются строго до 1 апреля года.

Доходом ИП на упрощенке называется выручка от реализации вместе с внереализационными доходами без учета расходов.

Доходом ИП на упрощенке называется выручка от реализации вместе с внереализационными доходами без учета расходов.

Если предприниматель зарегистрировал деятельность не с начала года, то рассчитанные суммы должны уменьшаться пропорционально. Учитываются полные календарные месяцы и дни в статусе предпринимателя.

Порядок и сроки уплаты

Страховые взносы за себя могут вноситься и поквартально. В случае, если ИП на УСН не предполагает получить доход в первом и (или) втором кварталах, он может уплатить 75% или всю сумму налогов в этот период.

И, наоборот, получив в первой половине года большую часть дохода, ИП должен внести соответствующую сумму страховых взносов именно в это время.

Каждый ИП имеет двойственный характер как физическое лицо и субъект предпринимательской деятельности одновременно. Эти взносы он платит за себя, обеспечивая пенсионное страхование, для сотрудников существует своя система оплаты труда.

Отчисления в ПФР для ИП на упрощенке с сотрудниками

Становясь работодателем, ИП на УСН выполняет требования законодательства, касающиеся наемных сотрудников. В первую очередь, он должен стать на учет в ПФ РФ в течение 30 дней с момента заключения договора с работником. Среднее число сотрудников, нанятых ИП на УСН, не должно быть больше 100 человек.

Взносы на страхование в ПФР по трудовым и гражданско-правовым договорам составляют обязательную сумму в 22% от размера заработной платы каждого сотрудника.

Взносы на страхование в ПФР составляют обязательную сумму в 22% от размера заработной платы каждого сотрудника.

Предельная величина базы, с которой начисляются выплаты в ПФ РФ, определяется в размере 800 тыс. рублей. С большей суммы ИП имеет право уплатить уже только 10%. Порядок уплаты такой: за работников наниматель платит каждый месяц, не позднее 15 числа.

Если ИП нанимается на работу к другому ИП, это не освобождает его от страховых взносов за себя. При этом отчисления в ПФР строго проверяются контролирующими налоговыми органами, которые сопоставляют реальный доход с суммой уплаченных в Пенсионный фонд взносов.

Правильное ведение бухгалтерии и соблюдение всех сроков выплат становятся основополагающим условием для решения финансовых вопросов и выяснения рабочих моментов. Законодательная база РФ дает возможность гибко вести деятельность, учитывая все потенциальные выгоды при выборе вида индивидуального предпринимательства.

Источники: http://www.buhonline.ru/pub/news//11/11662, http://zhazhda.biz/base/otchisleniya-v-pfr-dlya-ip-na-usn, http://spmag.ru/articles/pfr-kvitancii-dlya-ip, http://bizool.ru/nalogi/kak-oplatit-pensionnyie-vznosyi-ip/








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением