Взносы в пфр ип





Онлайн журнал для бухгалтера

Фиксированные взносы ИП в году

Рассмотрим, как обстоят дела с фиксированными взносами для ИП в году и какие есть изменения в этой сфере.

Свои платежи

Мы ведем речь о той категории коммерсантов, которые работают только сами на себя и не имеют наемных работников. И, соответственно, не выплачивают им доходы. Такие плательщики, как и раньше, делают отчисления страховых взносов ИП в ПФР и федеральный медстрах в строго ограниченных суммах и по-отдельности. Данный вопрос продолжает регулировать ст. 14 Закона о страховых взносах № 212-ФЗ.

ПФР уверяет, что периодичность уплаты можно выбирать из таких вариантов:

  • за один раз перечислить все суммы;
  • несколькими платежами за год, но не позже 31 декабря текущего периода.

МРОТ – прежний

Сразу же заметим, что согласно последним изменениям со второй половины года МРОТ подрос до 7,5 тысяч рублей («Каков МРОТ на сегодняшний день »). Однако это не отразится на величине фиксированных платежей, который ИП делают за себя в текущем году на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Учтите, что в

расчетах фиксированных взносов ИП

должен фигурировать МРОТ, который был актуален на начало этого года. То есть его величину оставляют равной 6204 рублям. См. «Справочник изменений минимального размера оплаты труда (МРОТ) ».

Таким образом, фиксированные страховые взносы ИП в году рассчитывают по старым формулам.

ОПС

Имейте в виду, что фиксированный взнос ИП в ПФР зависит от размера базового дохода, который по закону составляет 300 000 рублей. Если доход меньше этой суммы, то один МРОТ просто умножают на общий тариф (26%) и умножают на 12 (месяцев). В итоге, в ПФР придется отдать 19 356,48 рубля.

Когда же прибыль перевалила за 300 000 рублей, к указанному платежу (19 356,48 р.) дополнительно берут один процент от суммы свыше 300 000. Правда, есть максимальный предел, который рассчитывают исходя из восьми МРОТ. Итого, в году в ПФР ИП может отдать за себя максимум 154 851,84 рубля.

Попутно поможем установить прибыль, от которой дополнительно исчисляют 1% для взноса. Вся информация представлена в таблице.

В рамках Закона о страховых взносах № 212-ФЗ на УСН [фиксированный размер страховых взносов ИП] на ОПС исчисляют одинаково исходя из величины дохода и независимо от объекта – «доходы» либо «доходы минус расходы».

ОМС

С фиксированным платежом в федеральный медстрах все несколько проще, так как он не зависит от величины прибыли. Для его получения за год МРОТ перемножают с тарифом (5,1%) и числом 12 (месяцев). В итоге, получаем 3796,85. На такую сумму придется раскошелиться.

Сроки

Рассмотрим сроки уплаты фиксированных взносов ИП. Крайний срок уплаты обозначенных сумм в общем случае приходится на 31 декабря года. Но есть исключение. Один процент от прибыли свыше 300 000 рублей можно перечислить в ПФР чуть позже: до 1 апреля года включительно.

Как видно, сроки остались прежними. Однако если свериться с календарем, они подлежат переносу на более позднее время. Так, общие фиксированные суммы нужно перечислить до 9 января года включительно, а сверхлимитный платеж в ПФР – не позже 3 апреля года (т. к. 01.04. приходится на субботу).

КБК

Бюджетные коды – это, пожалуй, единственное, на что ИП следует обратить особое внимание в году. Дело в том, что здесь есть изменения.

Фиксированный взнос в ПФР для всех коммерсантов – 392 1 02 02140 06 1100 160.

Доплата к фиксированному взносу (доход за 12 мес. – более 300 000 руб.) – 392 1 02 02140 06 1200 160.

Фиксированный взнос в федеральный медстрах – 392 1 02 02103 08 1011 160.

Таковыми стали КБК фиксированных взносов для ИП за год.

Добровольный соцстрах

Напомним: ничто не мешает ИП делать взносы в ФСС по месту своего жительства. Это дело добровольное. В данном случае закон тогда гарантирует на случай недомогания или материнства получение соответствующих пособий.

Величина фиксированного взноса в ФСС составит 2158,99 руб. за год (6204 × 2,9% × 12).
Она дает возможность прикинуть общую сумму фиксированных взносов ИП в году.

Также:

Какие есть обязательства перед ПФР у ИП?

Какие взносы в ПФР ИП платит за себя и своих работников? Этот вопрос интересует каждого индивидуального предпринимателя, который обязан вносить регулярные платежи в пенсионный бюджет. Что об этом нужно знать, чтобы избежать штрафных санкций?

Обязательства перед ПФР

Перед каждым ИП после получения Свидетельства о регистрации возникают обязанности и ответственность перед государственными социальными службами. При этом на них ложится бремя внесения регулярных платежей на бюджетные счета этих учреждений. Взносы в Пенсионный фонд напрямую связаны с минимальным размером оплаты труда (МРОТ), установленным в законодательстве.

Законодательство РФ закрепило за ИП обязанность уплачивать страховые взносы в виде фиксированного платежа. Это действие закреплено нормативным актом ФЗ № 167 от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», где в ст. 28 подробно описано данное обстоятельство. Окончательная дата уплаты страховых взносов в виде фиксированных платежей установлена на 31 декабря текущего года, за который вносится сумма.

Выполнение требований по внесению взносов в ПФР ограничено такими датами:

  1. Фиксированную часть платежей необходимо внести на бюджетный счет до 31 декабря отчетного года. Это требование относиться ко всем ИП, независимо от осуществления операций или бездеятельности. При этом ИП необходимо рассчитать отчисление в ПФР по формуле:

где МРОТ #8211; минимальная оплата за труд на начало отчетного года;

Тсв #8211; тариф страховых взносов;

N #8211; число месяцев в году, за которые ИП должен оплатить налог.

  1. Уплатить сумму по пенсионным обязательствам нужно до 1 апреля года всем ИП, которые определяют свои налоги в данный фонд в размере 1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей за год.

Если ИП планирует свернуть бизнес и аннулировать свою регистрацию до 31 декабря отчетного периода, то фиксированный платеж необходимо внести за фактическое время осуществления деятельности, но не позже даты ее прекращения.

Наказание за нарушение сроков уплаты взносов

Если пенсионные отчисления не будут уплачены ИП в срок, то он понесет наказание в соответствии с законодательством РФ. В пункте 4 Информационного письма № 79 от 11.08.2004 Президиума ВАС указано, что предприниматель должен вносить пенсионные отчисления в размере фиксированного взноса даже в тех случаях, когда он не осуществлял свой бизнес.

Требование к предпринимателям в отношении уплаты страховых взносов вытекает из действия закона, но не меняется в связи с отсутствием денежных средств (доходов) у налогоплательщика.

Необходимо соблюдать сроки выплаты ИП в Пенсионный фонд, поскольку при их нарушении его ждет применение санкций со стороны ПФР, которые могут быть наложены в виде штрафа или ареста расчетного счета.

Индивидуальные предприниматели должны знать, что пенсионные взносы за деятельность можно перечислять в течение всего текущего календарного года. Таким образом, он может уплатить всю сумму с начала года или внести пенсионные налоги полностью уже в декабре.

Как определить размер взноса?

ПФР проинформировал налогоплательщиков о том, что коды бюджетной классификации (КБК) по страховым взносам для ИП с года будут приниматься по иным правилам. КБК #8211; это параметры, которые обязательно нужно учитывать при внесении фиксированных взносов. Обойти данный показатель невозможно, т.к. его отсутствие может повлиять на учет уплаченного налога в ПФР.

Раньше фиксированные взносы были одинаковыми для всех. В связи с вступлением в силу нового закона, платежи стали индивидуальными для каждого человека. Предприниматели должны уплачивать их в строгом порядке. Выбранная ими система налогообложения при отчислении платежа никак не влияет на его размер. К тому же данный взнос необходимо уплатить теперь даже рабочему, нанятому на предприятие по трудовому договору.

Отчисления по страховым взносам для ИП на УСН, которые не используют наемный труд, зависит от их годового дохода. В том случае, когда предприниматель использует сразу несколько систем налогообложения, то для определения размера налога все его доходы суммируются.

Как отчитываться ИП на УСН перед ПФР?

В отчетность ИП на УСН с наемными трудящимися входит заполнение форм по страховым взносам перед ПФР и ФСС и сдачи специальных утвержденных бланков 4-ФСС РФ, РСВ-1 ПФР. Платеж, который предприниматель платит сам за себя, не требует от него занесения данных в бланк и подачи отчетности. Обоснование такого порядка изложено в ст. 1, 8, 16 закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г, а также в п. 2-4 ст. 1, п. 6 ст. 6 закона № 379-ФЗ от 3 декабря г.

В тех случаях, когда индивидуальный предприниматель в добровольном порядке заключил договор страхования, касающийся случая возникновения временной нетрудоспособности работника, а также по причине материнства, ему необходимо отчитаться перед соцстрахом по утвержденному бланку -4а ФСС РФ.

Обратите внимание! Индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН (Доходы) и вносят страховые взносы за физических лиц, имеют право снизить сумму налога на 50 % от размера уплаченных страховых взносов. Каждый платеж при этом должен быть выполнен в сроки, утвержденные в РФ.

Для ИП с УСН #8220;Доходы#8221;, осуществляющих деятельность без наемных работников, а также с ЕНВД правомерно снижение налога и авансового платежа на сумму взносов в ПФР и ФФОМС, эквивалентную 1% от общего дохода за текущий год, составившего более чем 300 тыс. руб.

Срок внесения пенсионного налога ИП на УСН

Когда в учете деятельности используется способ начисления, то авансовые платежи по УСН рассчитываются на дату окончания отчетного периода. Это окончательные числа каждого квартала: 31 марта, 30 июня и 30 сентября. В случае осуществления учета операций кассовым методом авансовый платеж будет совпадать с датой внесения налога. Оплату проводят после формирования проводки начисления налога. Сумму платежа по УСН отражают проводкой Дт 68.12 Кт 51 после получения банковского документа с видом операции «Перечисление налога».

Отчисления на бюджетный счет ПФР авансового платежа по налогу выполняют ежеквартально: до 25 числа первого месяца, после окончания отчетного периода. Последняя сумма, завершающая годовой налог, должна быть уплачена индивидуальным предпринимателем до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Страховые взносы у ИП без работников: сколько потребуется заплатить в фонды #171;за себя#187; в году

16 декабря

Если у предпринимателя нет работников, он платит страховые взносы «за себя» в фиксированном размере. Недавно стал известен размер МРОТ на год (см. «С 1 января года федеральный МРОТ составит 5 965 рублей »). Это значит, что теперь можно рассчитать точные суммы страховых взносов, которые ИП должны будут заплатить в году. Мы произвели необходимые расчеты и предлагаем ознакомиться с ними.

Вводная информация

ИП обязаны уплачивать страховые взносы «за себя»:

  • в ПФР — на пенсионное страхование;
  • в ФФОМС — на медицинское страхование.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и связи с материнством в ФСС предприниматели платить не обязаны, но могут это делать добровольно.

Чтобы рассчитать размер страховых взносов в каждый из фондов потребуется использовать значения следующих показателей (ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах»):

  • МРОТ: в году составляет 5554 рубля, в году составит 5965 рублей;
  • страховой тариф: в ПФР — 26%, в ФФОМС — 5,1 %, ФСС — 2,9 % (на год эти тарифы сохранены);
  • количество календарных месяцев, за которые рассчитываются взносы.

Для расчетов применим следующую формулу:

Сумма взносов за год = МРОТ тариф количество месяцев


Страховые взносы в ПФР

Страховые взносы в ПФР зависят суммы годового дохода, полученного ИП. Приведем расчеты взносов на год и сравним с годом.

Доход меньше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП не превышает 300 000 рублей, то сумма страховых вносов будет фиксированной:

Цитата (Ace): Добрый вечер. Известно, что можно уменьшить сумму налоговых взносов на суммы выплат в ПФР, только если взнос в ПФР выплачен до конца квартала (например в текущем квартале - до 30 сентября.) Я имею ввиду 1% от суммы дохода. Ввиду этого есть пара вопросов:
1. Если я оплатил взнос в ПФР 30-го сентября, а деньги поступили на их р/с только первого октября, получается, что я нарушил правила?
2. Какие штрафы предусмотрены в вышеописанном случае?
3. Если я не хочу рисковать и платить в ПФР в последний день месяца, например, заплатил 30 декабря за весь год. А 31 декабря мне еще пришли деньги на р/с, то значит мне придется доплачивать в ПФР за этот день уже в январе?

Добрый день. В этой теме обсуждается публикация. А свой вопрос задайте, пожалуйста, на нашем форуме, в новой теме и в соответствующем разделе. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума .

Ace 30 сентября , 23:08

Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.

Цитата (buh-bah): Добрый день. Да, максимум 138627,84 руб, в том числе фиксированный платеж.

Здравствуйте.
Простите, я начинающий бухгалтер. Не совсем поняла откуда взялась такая сумма? Эту сумму должен заплатить предприниматель за ВЕСЬ г?

Во-первых, вы цитируете пользователя, а не нашего эксперта. Мы не можем знать, что этот пользователь имел в виду.

Во-вторых, пользователь, которого вы цитируете, в этой же ветке заявлял, что он не слишком опытный бухгалтер. Учитывая сей факт, я бы советовал не уделять слишком много внимания его расчетам и, тем более, использовать их как руководство к действию.

Источники: http://buhguru.com/strahovie-vznosy/fiksirovannyie-vznosyi-ip.html, http://vseobip.ru/raznoe/pfr-ip.html, http://www.buhonline.ru/pub/comments//12/9332








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением