Задолженность по уплате налогов





Задолженность и переплата по ЕСВ у ФЛП-единщика

Если единый социальный взнос вы не уплатили в установленный срок или перечислили деньги на неправильный расчётный счёт, возникает задолженность. Погасить её нужно как можно быстрее, ведь за каждый день просрочки начисляется пеня. Переплата образуется, если взнос уплачен в большей сумме, чем необходимо: ошибочно или намерено. Её можно вернуть или зачислить в счёт уплаты платежей по взносу за будущие периоды.

Задолженность

За неуплату или несвоевременную уплату ЕСВ. помимо суммы задолженности, придётся уплатить:

штраф в размере 20% неуплаченных или несвоевременно уплаченных сумм ЕСВ (п. 2 ч. 11 ст. 25 ЗУ «О ЕСВ» ​);

пеню, составляющую 0,1% суммы недоплаты ЕСВ за каждый день просрочки платежа (ч. 10 ст. 25 ЗУ «О ЕСВ» ).

Если задолженность возникла из-за того, что взнос вы уплатили на неправильный расчётный счёт и из-за этого срок уплаты взноса пропущен, штраф и пеню до момента зачисления денег на нужный счёт (возврат и уплата/перенаправление денег) всё равно придётся заплатить.

Платежи, которые вы будете вносить в счёт уплаты взноса за текущий период, автоматически пойдут на погашение существующей задолженности и штрафных санкций в порядке календарной очерёдности их возникновения (ч. 6 ст. 25 ЗУ «О ЕСВ» ).

Если недоплата по ЕСВ будет обнаружена и доначислена органами Государственной фискальной службы или самим плательщиком, штраф придётся уплатить уже за каждый полный или неполный отчётный период, за который её доначислят. Размер штрафа составит 10% от суммы недоплаты, но не более 50% доначисленной суммы. Кроме того, за весь этот период будет начислена и пеня за каждый день просрочки платежа. Если с момента нарушения прошло длительное время, пеня может значительно превысить сумму самого штрафа.

Переплата

Переплату по ЕСВ можно использовать несколькими способами:

Зачислить в счёт уплаты будущих платежей по взносу.

Процедура возврата

Переплату можно вернуть, если (п. 5 Порядка № 6 ):

ЕСВ или штрафные санкции по взносу уплачены на счёт органа ГФС ошибочно в размере, большем чем нужно, или взысканы безосновательно.

ЕСВ или штрафные санкции по взносу уплачены на ненадлежащий счёт фискальной службы.

Деньги возвращают исключительно по заявлению предпринимателя, которое подаётся в налоговую на имя начальника в произвольной форме. В заявлении обязательно нужно указать (п. 6 Порядка № 6):

регистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее — ИНН ) или серию и номер паспорта (для лиц, отказавшихся от РНУКПН. которые имеют соответствующую отметку в паспорте);

место жительства, указанное в паспорте (лица, зарегистрировавшиеся предпринимателями по справке «переселенца», указывают адрес, зафиксированный в этой справке), и номер контактного телефона;

причину возврата денег;

сумму, подлежащую возврату;

направление перечисления средств с указанием реквизитов счёта получателя средств:

на расчётный счёт предпринимателя;

наличными по чеку, если счёта в банке нет;

на погашение налогового долга по другим налогам и сборам;

почтовым переводом через предприятие почтовой связи;

для дальнейших расчётов в качестве авансовых платежей (предоплаты) или денежного залога.

К заявлению обязательно приложите оригинал или копию расчётного документа (квитанцию, платёжное поручение и др.), подтверждающего уплату взноса на счёт ГФС, заверенную плательщиком ЕСВ.

После получения заявления налоговая в течение 10 дней проверяет данные, готовит заключение и направляет его в органы Казначейства. Казначейство перечисляет деньги плательщику в течение 3 рабочих дней со дня получения заключения. Если денег на соответствующем счёте недостаточно, срок возврата продлевают.

Налоговая может отказать в удовлетворении заявления. В таком случае предоставляется уведомление за подписью должностного лица с указанием причин отказа.

Зачёт в счёт уплаты будущих платежей по ЕСВ

Переплаты по ЕСВ на счёт «3719» орган ГФС зачисляет в счёт будущих платежей по тому же счёту в соответствии с установленным размером ЕСВ, в порядке календарной очерёдности возникновения обязательств по взносу (п. 4 Порядка № 6). Возврат переплат и ошибочно уплаченных сумм осуществляется по заявлению плательщика, которое подаётся в налоговую, в которой плательщик стоит на учёте.

Зачёт в счёт погашения задолженности по ЕСВ

Если у вас есть задолженность по уплате ЕСВ или непогашенные штрафные санкции, переплата или ошибочно перечисленная сумма автоматически будет зачислена в счёт их погашения (без заявления плательщика). Вернут только сумму, превышающую задолженность.

Список использованных нормативно-правовых актов

Возможно, вы имели в виду user @domain.com .

Если вы используете почтовый сервис i.ua. то наше письмо с подтверждением регистрации может оказаться в папке «Карантин». Добавьте домен amazonses.com в белый список, чтобы своевременно получать важные уведомления от Таксера

Спасибо за регистрацию! На ваш email отправлена ссылка для активации профиля. Используйте ее, чтобы установить желаемый пароль.

Просмотр задолженности по уплате налогов

При помощи Таксера вы можете просмотреть информацию о состоянии расчетов с бюджетом по всем налогам и сборам, включая информацию о задолженности.

Чтобы получить информацию о расчетах с бюджетом Таксер осуществляет синхронизацию с сервисом ГФС Электронный кабинет налогоплательщика . Синхронизация проводится автоматически или вручную. Способ синхронизации можно выбрать в настройках учетной записи.

Как просмотреть информацию по расчетам с бюджетом?

Для этого нужно перейти на вкладку Расчеты с бюджетом в разделе Бухгалтерия .

Автоматическая синхронизация осуществляется во время отправки отчетов в налоговую. Поэтому, если вы еще ни разу не отправляли отчеты с помощью Таксера или хотите проводить синхронизацию в ручном режиме, необходимо Синхронизироваться .

Для успешной синхронизации понадобится запустить апплет и загрузить ключи ЭЦП (если они еще не загружены). После этого Таксер выполнит синхронизацию, и вы сможете увидеть информацию по расчетам с бюджетом. В Таксере она отображается в виде таблицы.

Верхняя строчка показывает открытые для вас бюджетные счета или, другими словами, налоги, которые вы должны уплачивать. Названия налогов могут повторяться, если вы перерегистрировались из одной налоговой в другую.

В первом столбике таблицы указывается дата зачисления уплаченных налогов и дата списания со счета.

Во втором столбике указываются со знаком + сумма налога, которую вы заплатили, а со знаком – сумма налога, которая вам была начислена. Сумма для начисления берется из налоговой декларации или исходя из обязательно платежа, который не зависит от вашего дохода (например, ЕСВ или ЕН для 1 и 2 групп).

Третий столбик показывает информацию о балансе средств на счете. Сумма со знаком + указывает на что, что у вас образовалась переплата, а со знаком – на то, что вы не доплатили или не уплатили налог.

В четвертом столбике показывается размер пени, начисленной за неуплату налога.

Итоговая строчка в таблице показывает баланс на дату синхронизации, где значение со знаком + означает переплату налога, а значение со знаком – означает недоплату налога. Если стоит 0 , налог уплачен копейка в копейку.

Данные о налогах и сборах попадают в сервис ГФС Электронный кабинет налогоплательщика только после подачи налоговой отчетности. Промежуток времени, через которой данные декларации по налогам и сборам доступны для просмотра, составляет 24 часа после получения квитанции № 2. Информация о балансе обновляется на следующий рабочий день после подтверждения налоговой информацию об уплате налогов. Для учета расчетов налогоплательщика с бюджетом по каждому налогу открывается карточка лицевого счета, которая действует только в течение одного календарного года. В новом календарном году открываются новые карточки лицевых счетов, на которые переносится только итоговая информация о состоянии расчетов предыдущего года.

Возможные проблемы в работе сервиса

В данный момент сервис ГФС Электронный кабинет налогоплательщика работает в тестовом режиме, поэтому информация по задолженностям с бюджетом предоставляется справочно и в некоторых случаях может быть неактуальной. В отдельных случаях может отсутствовать информация о счетах налогоплательщика. В этом случае при попытке синхронизировать информацию можно увидеть следующее уведомление:

Такая ошибка может возникнуть, если в сервисе ГФС Электронный кабинет налогоплательщика отсутствуют счета по плательщику налогов. Чаще всего этого происходит у новообразованных СПД, которые ещё не совершали ни одной уплаты налога или не отправляли ни одного отчёта. В этом случае необходимо обратиться в поддержку ИСД ГФС по телефону 0 800 501 007 (направление 0) и оставить заявку об отсутствии информации по расчетам с бюджетом в сервисе ГФС Электронный кабинет налогоплательщика и, при необходимости, назвать свой ИНН. Через некоторое время информация по вашим счетам будет добавлена в базу кабинета налогоплательщика, после чего эти данные можно будет синхронизировать в Таксере. Обычно данные добавляются в кабинет налогоплательщика в течение нескольких дней после обращения.

Не удалось связаться с кабинетом плательщика налогов

Такая ошибка означает, что отсутствует связь с сервисом ГФС Электронный кабинет налогоплательщика . Попробуйте повторить синхронизацию немножко позже.

Смотрите также:

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ УКРАИНЫ

ПИСЬМО
18.03.98 г. N 2630/11/24/0216

О задолженности по уплате налога на землю

Государственная налоговая администрация Украины рассмотрела письмо КП относительно реструктуризации задолженности по уплате налога на землю и отмены финансовых санкций, начисленных по результатам проверки налогового органа, и сообщает.

В целях обеспечения введения в действие Закона Украины О списании и реструктуризации налоговой задолженности налогоплательщиков по состоянию на 31 марта 1997 года приказом Государственной налоговой администрации Украины от 22.07.97 г. N 242 утвержден Порядок проведения государственными налоговыми органами инвентаризации налоговой задолженности налогоплательщиков по состоянию на 31.03.97 г. и ее списания и реструктуризации, который зарегистрирован в Министерстве юстиции Украины 30 июля 1997 г. N 242.

Пунктом 5 указанного Порядка определено, что на суммы налогов и сборов (обязательных платежей), финансовых санкций и пени, начисленных по результатам проверок контролирующих органов, срок уплаты по которым наступил после 31.03.97 г. действие Закона не распространяется.

В связи с вышеизложенным, реструктуризировать налоговую задолженность КП по уплате налога на землю согласно Закону Украины О списании и реструктуризации налоговой задолженности налогоплательщиков по состоянию на 31 марта 1997 года не представляется возможным.

Что касается освобождения предприятия от уплаты финансовых санкций, то согласно Закону Украины О государственной налоговой службе в Украине и Инструкции о порядке применения и взыскания финансовых санкций органами государственной налоговой службы, утвержденной приказом Главной государственной налоговой инспекции Украины от 20 апреля 1995 года N 28 и зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 6 мая 1995 г. N 127/663, финансовые санкции применяются независимо от причин, по которым произошло занижение плательщиком суммы налога, другого платежа или взноса в налоговых декларациях, расчетах. Полномочий относительно освобождения плательщика от уплаты финансовых санкций в случае их применения в соответствии с законодательными актами органы государственной налоговой службы не имеют.

Что касается освобождения предприятия от уплаты начисленной пени, то статьей 4 Декрета Кабинета Министров Украины О взыскании не внесенных в срок налогов и неналоговых платежей от 21 января 1993 года N 8-93 определено, что после окончания установленных сроков уплаты соответствующих платежей невнесенная сумма считается недоимкой и взыскивается с начислением пени, если законодательством Украины не установлено взыскание недоимки по отдельным платежам без начисления пени. Взыскание недоимки по уплате налога на землю без начисления пени действующим законодательством не установлено.

Учитывая указанное, для улучшения финансового положения КП его руководству необходимо получить отсрочку или рассрочку по уплате налоговой задолженности по налогу на землю согласно статье 9 Декрета Кабинета Министров Украины О взыскании не внесенных в срок налогов и неналоговых платежей от 21 января 1993 года N 8-93.

Источники: http://help.smcs.com.ua/ru/reader/articles/read/11501/zadolzhennost-i-pereplata-po-esv-u-flp-edinschika, http://taxer.ua/ru/kb/id216, http://consultant.parus.ua/?doc=0068XA4672








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением