Заполнение декларации 3 ндфл для ип





Подготовка и сдача декларации 3 НДФЛ для ИП на ОСНО

  • Нормы сдачи декларации 3-НДФЛ
  • Заполнение декларации ИП на ОСНО
  • Заполнение раздела 1 декларации 3-НДФЛ
  • Раздел 6 налоговой декларации

Декларация по форме 3-НДФЛ ИП на ОСНО является основным отчетным документом, поэтому предпринимателю приходится сдавать ее 1 раз в год #8212; до 30 апреля следующего за подотчетным годом. До этого периода он поквартально сдает только декларацию по НДС, а также сведение по среднесписочному описанию всех сотрудников предприятия. Допускается сдача декларации заблаговременно, если это возможно. Страховые и пенсионные платежи ИП переводит до 31 декабря. Если необходимо, в отчетной документации при этом указываются сведения относительно возможной запланированной прибыли, а не фактической.

Нормы сдачи декларации 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ ИП на ОСНО в налоговую сдается только со следующим перечнем документов:

  • документ, удостоверяющий личность налогоплательщика;
  • сводка идентификационного кода (копия документа);
  • справка по форме 2-НДФЛ со всех мест работы (если предприниматель также работает в качестве нанятого сотрудника);
  • справка с указанием получения иных доходов не только от ведения своей заявленной деятельности, но и от продажи имущества, сдачи площади в аренду, преподавательской или адвокатской деятельности.

Только по предоставлении всех этих документов налоговая может принять годовую декларацию. В противном случае пакет юриспруденции не признается легитимным. До 30 апреля предприниматель может дополнить его, и за это ему не выпишут штрафы или пеню.

За опоздание по сдаче годовой отчетности предусмотрены санкции в виде 5% от суммы страхового взноса. Штраф будет начисляться за каждый месяц в одинаковой сумме. Максимальный размер #8212; 30% от общей задолжности. Но при этом есть и минимальный лимит #8212; 1000 рублей, которые тот заплатит в любом случае, даже если пришел в налоговую с декларацию по 3-НДФЛ 1 мая, поскольку это уже считается просрочкой.

Вернуться к оглавлению

Заполнение декларации ИП на ОСНО

Рассказывая о том, как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, стоит заметить, что объектами налогообложения для таких предпринимателей является доход, полученный от своей прямой деятельности, и имущество, что было установлено на баланс предприятия на безвозмездной основе (независимо от того, каким образом ИП его получил).

Перед тем, как подать бланк в налоговую, следует сверить его актуальность на момент заполнения документа. С этим все предельно просто: нужно обратиться в налоговую (не обязательно то отделение, где регистрировался предприниматель) и бесплатно взять бланк, утвержденный на подотчетный год. Если же сдать бланк устаревшей формы, его попросту не примут к рассмотрению.

На титульной странице в разделе «код категории налогоплательщика» указывается число 720, что соответствует индивидуальному предпринимателю. Там же указывается наименование предприятия, категория деятельности, наличие сертификации и так далее. Здесь все предельно просто, так как каждый пункт #8212; подписан.

На второй странице декларации 3-НДФЛ ведется подробное разъяснение относительно физического лица, что сдает документ. Там необходимо указать идентификационный код, персональный номер ИП и иные регистрационные сведения. С этим тоже проблем не возникнет.

Далее заполняется лист В. Там указываются объекты дохода, что будут обложены налогом (на основании которых и рассчитывается НДФЛ). В разделе «вид деятельности» обязательно ставится цифра 1, что соответствует получению прибыли именно как ИП. В этой же части декларации указываются еще и расходы (строка 040). При необходимости они указываются отдельно по каждому пункту. Мол, такая-то сумма была потрачена за закупку первичных материалов, другая #8212; на логистику предприятия и транспортировку произведенного товара, следующая #8212; на покупку дополнительной техники и так далее. Есть и отдельный пункт 100, где расписываются расходы, которые не могут быть документально подтвержденными. Самая нижняя часть листа В #8212; это пункт общих доходов за подотчетный период (квартал или год). Кстати, именно эта сумма будет использоваться при расчете налогового вычета, если предприниматель планирует его получить.

Вернуться к оглавлению

Заполнение раздела 1 декларации 3-НДФЛ

В этом разделе предприниматель подробно расписывает ранее полученные доходы от своей деятельности. В пункте 010 берется цифра общего дохода из листа В. 020 #8212; это указание прибыли, которая не декларируется под НДФЛ. Как известно, индивидуальный предприниматель, использующий общую систему налогообложения, таковых иметь не может. Соответственно, ставится прочерк. Пункт 040 #8212; это налоговые вычеты, полученные за подотчетный период или сумма, которую предприниматель планирует получить (если форма 3-НДФЛ сдается именно по этому поводу). Здесь присутствуют и строки 130, и 140. Их нужно заполнять исключительно в том случае, если ранее предприниматель уплачивал авансовые платежи. Если этого не было #8212; снова ставится прочерк. Пункт 050 #8212; это разница от расходов и доходов, которые получило физическое лицо за подотчетный период. То есть, берется прибыль, и из нее высчитывается потраченная предприятием сумма. В том случае, если расходы превышают полученную прибыль #8212; ставится 0, а не отрицательное число. И последняя строка #8212; 110, где ИП указывает сумму, что он обязан заплатить в государственную казну как налоги.

Нужно упомянуть, что в разделе 1 ни в коем случае нельзя указывать сумму вычета по налогам, если предприниматель планирует ее получить.

Здесь указываются только расходы, доходы, и те пункты прибыли, которые будут обложены налогом. При использовании ОСНО, к примеру, налогом не облагается та прибыль или расходы, что получены при реализации государственных контрактов на привилегированной основе (получение особого тендера).

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

В статье рассмотрим подачу 3-НДФЛ для ИП: сроки, особенности, а также пример заполнения. ИП, применяющие для своей деятельности ОСНО, обязаны отчитываться о полученных годовых доходах с помощью бланка декларации 3-НДФЛ. Задекларировать итоги своей деятельности предприниматели обязаны по утвержденной налоговой форме.

В г. следует заполнить форму, утвержденную Приказом №MMB-7-11/671@ от 24.12.14 с учетом корректировок, внесенных Приказом №MMB-7-11/544@.

В декларацию предприниматель должен включить все те доходы, которые он получил за прошедшие 12 месяцев, а также отразить сведения об источниках их возникновения. Кроме того, ИП в 3-НДФЛ включает информацию о положенных вычетах, величине перечисленных в течение года авансов по налогу и конечную сумму НДФЛ к уплате (или к возврату) по годовым итогам. Итоговая величина налога корректируется с учетом авансовых платежей, уплачиваемых ИП на протяжении года. Суммы авансов по налогу исчисляются самой налоговой на основании доходов, отраженных предпринимателем в декларации за прошлый период, а потому по итогам года НДФЛ может быть как начислен к доплате, так и к возврату из бюджета.

Предоставлять 3-НДФЛ надлежит независимо от того, ведется ли фактически какая-либо деятельность, имеются ли движения по счетам и налогооблагаемые операции. Обязанность сохраняется за предпринимателем на общем режиме в независимости от результата его деятельности.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

ИП обязан отчитываться перед налоговой посредством бланка 3-НДФЛ не позднее последнего дня апреля года, идущего за периодом, признаваемым налоговым.

За г. следует отчитаться в г. не позднее 30 апреля. НК РФ определяет порядок определения крайней даты сдачи отчетности при выпадении этого числа на выходные дни, в г. 30.04 – это суббота, а потому последний срок перемещается на 4 мая.

Отдельный срок предусмотрен для тех ИП, которые закрыли свою деятельность до истечения года. Обязанность по подаче 3-НДФЛ у таких лиц возникает в 5-тидневный срок с момента закрытия (имеются в виду рабочие дни).

Ответственность за неподачу 3-НДФЛ

119 ст. НК РФ определяет величину штрафа для ИП – 5% от размера налога, подлежащего перечислению, за каждый месяц непредоставления 3-НДФЛ. Штраф ограничен минимальным размером 1000руб. и максимальным – 30% от указанной величины.

Особенности сдачи 3-НДФЛ для ИП

Заполненный бланк отчета следует предоставить в отделение ФНС, территориально расположенное по месту проживания ИП, подтверждаемому соответствующей документацией (например, паспортной пропиской). Именно в этом отделении и должен стоять на учете предприниматель.

Формат подачи 3-НДФЛ:

  • Электронный – доступен для всех, но обязателен для лиц, имеющих среднесписочную численность более ста сотрудников;
  • Бумажный – доступен для лиц, имеющих сто или менее сотрудников.

Если передав 3-НДФЛ, ИП обнаружит допущенные ошибки, то он может подать уточненную декларацию с внесением в нее корректировок. Данное действие является обязанностью ИП в случае, если ошибка вызвала занижение НДФЛ.

Общие требования к заполнению

  • Поля состоят из клеток, в каждой из которой вписывается только один знак, буква, цифра;
  • Не допускается скрепление распечатанных листов;
  • Не допускается их печать на двух сторонах одного листа;
  • Запрещается проводить исправления путем зачеркивания или с использованием корректировочных средств;
  • Стоимостные показатели дохода указываются с учетом копеек;
  • Величины налога округляются до полных рублей;
  • Заполнение полей проводится, начиная с левой клетки;
  • В пустых полях ставится «-»;
  • Все заполненные листы нумеруются по порядку, начиная с 001;
  • Не нужно предоставлять листы, в которых отсутствуют какие-либо показатели и заполненные строки.

Пример заполнения 3-НДФЛ для ИП

Как правило, ИП достаточно заполнить следующие листы 3-НДФЛ:

  • Титульный;
  • 1-й раздел – НДФЛ к уплате или возврату;
  • 2-й раздел – вычисление базы и самого налога с разбивкой по ставкам;
  • В – доходы от деятельности ИП.

Остальные листы 3-НДФЛ надлежит заполнить при наличии у ИП в прошедшем году дохода, вычетов и ставок, подходящих под данные листы.

Заполнять 3-НДФЛ удобнее, начиная с листа В, далее провести расчет во 2-м разделе, после чего отразить исчисленные данные в 1-м разделе и внести нужные сведения о себе и количестве заполненных страниц в титульный лист.

По каждому виду деятельности следует формировать отдельный лист В.

Сумм к возврату

Последним оформляется первый лист 3-НДФЛ, в который вносятся сведения следующего характера:

  • № корректировки – 000 при исходной подаче;
  • Период – «34» и год, за который предоставляется отчет;
  • Код страны – 643 для РФ;
  • Категория плательщика – 720 для ИП;
  • ФИО полностью;
  • Сведения о рождении;
  • Сведения об удостоверяющем документе, если это паспорт, то ставится его код 21;
  • Статус плательщика – налоговые резиденты РФ ставят «1»;
  • Адрес жительства предпринимателя, подтверждаемый документально;
  • Число оформленных листов 3-НДФЛ;
  • Сведения о лице, подающем декларацию, если это сам ИП, то ставится в разделе о достоверности «1», повторно писать ФИО не нужно, если это представитель, то ставится «2», указывается его ФИО и реквизиты доверенности, выписанной ИП.

3-НДФЛ для ИП: заполнение нулевой декларации

Если деятельность в году отсутствовала, то 3-НДФЛ все равно нужно предоставить в установленный срок (до 4.05 включительно в г.). Если ИП не подаст декларацию в срок, то сделать это придется позже, только при этом нужно будет заплатить штраф в минимальном размере 1000 руб.

Заполнить следует титульный лист и первые два раздела.

Заполнение титульного листа аналогично рассмотренному выше случаю.

В 1-м разделе отражаются следующие показатели:

  • 010 – ставится «3»;
  • 020 – КБК по НДФЛ, соответствующей деятельности ИП;
  • 030 – ОКТМО по классификатору;
  • 040 и 050 – нули.

Во 2-м разделе везде ставятся прочерки.

Скачать образцы 3-НДФЛ для ИП

Совет 1: Как заполнить 3-НДФЛ для ИП

  • - компьютер;
  • - актуальная версия программы «Декларация»;
  • - документальные подтверждения доходов от предпринимательской деятельности и связанных с ней расходов;
  • - документальные подтверждения доходов из других источников и уплаты налогов с них (при наличии);
  • - документы, подтверждающие право на налоговые вычеты (при наличии);
  • - калькулятор.

Скачайте на сайте ГНИВЦ ФНС России последнюю версию программы «Декларация». Если та уже установлена на ваш компьютер, проверьте на предмет более свежей модификации и при необходимости обновите или переустановите.

После запуска программы на вкладке «Задание условий» отметьте в разделе «Признак налогоплательщика» статус ИП, а в числе имеющихся доходов - поступления от предпринимательской деятельности.

При необходимости отметьте галочкой и иные доходы - все они вносятся в одну декларацию.

Перейдите на вкладку «Предприниматели». Добавить вид деятельности вы можете с помощью плюса, удалить - минуса. После клика на плюс в появившейся диалоговой панели отметьте вид деятельности (предпринимательская) и выберите из выпадающего списка свой код ОКВЭД. Кликните «Да» и введите в нужное поле сумму дохода за год. При наличии подтвержденных расходов отметьте галочкой соответствующее значение и введите суммы затрат в поля по их видам. Действуйте по этому алгоритму по каждому виду деятельности, по которым имели доходы.

При необходимости заполните прочие разделы так же, как и в любой другой ситуации. Интерфейс программы прост, а все необходимая для ввода данные есть в документах, подтверждающих ваши доходы и расходы.

Неактуальные для вашего случая разделы просто не заполняйте.

По заполнении всех разделов сохраните декларацию на свой компьютер.

Документ готов, и вы можете распечатать его и отослать в налоговую или отнести лично или же передать в электронном виде через портал госуслуг. Последний вариант возможен при наличии у вашей инспекции технической возможности для приема деклараций 3НДФЛ в электронном виде и не отменяет необходимости визита в фискальный орган, чтобы расписаться в распечатанной декларации.

Совет 2: Как заполнять 3-ндфл на возврат

Для получения социального или имущественного вычета необходимо заполнить налоговую декларацию доходов физического лица по форме 3-НДФЛ. Форму декларации можно получить в налоговой инспекции. Заполняется она от руки либо распечатывается на принтере. Бланк состоит из 26 листов: 8 листов налоговой декларации; 18 листов приложений (от А до Л). Перед началом заполнения декларации определитесь с перечнем разделов, которые понадобятся. В ее состав обязательно включите титульный лист, который состоит из двух страниц, разделы 1, 6 и необходимые приложения.

  • - Справка о доходах по форме 2-НДФЛ с каждого места работы;
  • - копия платежного документа, подтверждающая сумму оплаты, произведенную вузу за обучение;
  • - копия квитанции банка, подтверждающая дату и сумму оплаты за приобретенную квартиру;
  • - форма декларации 3-НДФЛ.

Для получения социального налогового вычета (за свое обучение, обучение ребенка) возьмите в качестве приложений листы А, Г1, Ж1, Ж2. Для получения имущественного налогового вычета необходимо приложить к декларации листы А, Г1, Ж1, И.

Обязательно проставьте свой ИНН, фамилию и инициалы, номера страниц, подпись и дату заполнения на каждом листе. Пишите заглавными печатными буквами. На титульном листе декларации 3-НДФЛ поставьте количество листов документов, приложенных к налоговой декларации в целом.

В раздел 1 включите данные из приложений для расчета налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%. В разделе 6 укажите сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета. В пустых клеточках ставьте прочерк.

Лист А заполните на основании данных справки 2-НДФЛ. Если у вас несколько мест работы, с каждого возьмите такую справку и все доходы отразите по порядку.

Лист Г1 заполните в том случае, если на работе вам оказывали материальную помощь.

Лист Ж1 обязателен для заполнения. Укажите заработную плату по месяцам, нарастающим итогом с начала года, суммируя доходы за месяц по всем местам работы. Здесь же укажите полученные вами стандартные вычеты (на вас и детей).

Сумму, уплаченную за обучение запишите на лист Ж2.

На листе И проставьте данные по приобретенной недвижимости и, если есть, по кредиту на эту недвижимость.

В различных ситуациях могут заполняться различные разделы декларации, а некоторые разделы не заполняются вовсе. Каждый год форма декларации изменяется, следите за обновлениями. Для заполнения налоговой декларации требуется справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее следует получить у работодателя.

Начинать заполнение декларации удобнее с последнего листа. Форму 3-НДФЛ можете подготовить с помощью специальной компьютерной программы «Декларация 2010», которую можно бесплатно скачать на сайте ФНС России.

Источники: http://moeip.ru/nalog/osn/deklaratsiya-3-ndfl, http://online-buhuchet.ru/3-ndfl-dlya-ip/, http://www.kakprosto.ru/kak-29780-kak-zapolnit-3-ndfl-dlya-ip








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением