Заполнить платежное поручение по налогам





Как теперь заполнять платежки по налогам и взносам (с образцами)

Журнал Учет. Налоги. Право № 16, Апрель-Май

С 28 марта чиновники скорректировали порядок заполнения платежек (Приказ Минфина России от 12.11.13 № 107н). По сути глобальное изменение только одно — в строке 110 больше не надо заполнять 0. Большинство других поправок технические. Например, приказ ограничил количество знаков в ИНН, КБК и других реквизитах. Но банки поняли изменения по-своему. Мы собрали самые неожиданные и неправильные требования банков, исполнять которые рискованно.

В платежках по налогам. Требуют от компаний всегда писать УИН

С 28 марта изменения в заполнении поля 22 коснулись только предпринимателей и обычных физиков . Они должны писать в платежке либо УИН, либо ИНН. Нельзя оставить ИНН пустым и поставить в поле 22 ноль. Но некоторые банки требуют, чтобы компании тоже всегда заполняли УИН. Иначе не пропускают платежки.

Как на самом деле. Поле 22 надо заполнить, если компания оплачивает недоимки, пени или штрафы по требованию налоговиков или фондов, в которых записан УИН. Если идентификатора нет, в поле 22 ставьте 0 (см. образец 1). Такие правила действовали и раньше (письмо Минфина России от 18.04.14 № 02-08-12/18188). Теперь это прямо записано в приказе № 107н.

Образец 1. Как заполнить в платежке поле 22 (фрагмент)

Если банк требует от компании УИН, это противоречит порядку и не дает компаниям в срок уплатить налоги. Недавно ФНС попросила Центробанк разъяснить новый порядок кредитным организациям (письмо от 08.04.16 № ЗН-4-1/6133@). Так что если проблема до сих пор существует, покажите банкирам письмо ФНС.

В платежках по налогам.Требуют дату декларации в поле 109

Банки стали требовать, чтобы компании обязательно заполняли в поле 109 дату декларации. Одни даже заложили такие требования в Клиент-банке. Другие — пропускают платежки с нулем в поле 109, но грозятся, что деньги не дойдут в бюджет.

Как на самом деле. Порядок заполнения поля 109 не изменился. По общему правилу в нем надо поставить дату подписания декларации или расчета (п. 10 приложения 2 к приказу № 107н). Но такой порядок применяется, если компания платит налог после составления отчетности (см. образец 2).

Образец 2. Как заполнить в платежке поле 109 (фрагмент)

Если компания перечисляет налог до подачи декларации, в поле 109 поставьте значение 0 (письмо Минфина России от 25.02.14 № 02-08-12/7820). Ноль необходим и в других случаях. Во-первых, если платите налоги, а расчет подавать не должны. Например, при перечислении аванса по транспортному налогу, упрощенке. Во-вторых, если перечисляете пени или штрафы.

В платежках по налогам.В поле 110 хотят видеть ноль

Некоторые банки до сих пор руководствуются старыми разъяснениями ЦБ и требуют ставить ноль в поле 110. Причина в том, что Минфин и Центробанк долго не могли договориться, нужен ли в поле 110 ноль. Минфин исключил правила о заполнении этого реквизита еще с года (приказ от 30.10.14 № 126н). Но Центробанк считал, что в поле 110 нужен ноль, и поручил банкам следить за этим (письмо от 30.12.14 № 234‑Т).

Как на самом деле. Центробанк внес изменения в Положение от 19.06.12 № 383-П (Указание от 06.11.15 № 3844‑У). С 28 марта поле надо оставлять пустым (см. образец 3).

Впрочем, если компания поставит 0 в поле 110, деньги должны дойти до бюджета.

Образец 3. Как заполнить в платежке поле 110 (фрагмент)

В платежках по налогам.Не дают предпринимателю поставить статус 02 в поле 101

Отдельные банки ввели совсем неожиданные правила проверки поручений. Если предприниматель в Клиент-банке заполняет свой ИНН из 12 знаков, статус 02 в поле 101 ему становится недоступен. Подобных изменений в приказе 107н нет.

Как на самом деле. В поле 101 бизнесмен ставит статус 09, если платит налоги за себя (приложение 5 к приказу № 107н). А если перечисляет НДФЛ за сотрудников как налоговый агент — статус 02 (см. образец 4). С пустым полем 101 платежка попадет в невыясненные.

Образец 4. Как заполнить в платежке поле 101 (фрагмент)

Если в Клиент-банке не получается заполнить статус плательщика, стоит отнести поручение в банк на бумаге. А также написать обращение управляющему, чтобы банк изменил недопустимые правила проверки платежных поручений в программе.

В платежках по взносам.Рекомендуют оставить поля 106–109 пустыми

Банки стали рассылать клиентам письма, в которых рекомендуют оставить пустыми поля 106–109.

Как на самом деле. Пустое может быть только поле 110. А в полях 106–109 надо заполнить нули (см. образец 5). Такое требование записано в пункте 14 приложения 2 к приказу № 107н. Если оставить все поля пустыми, казначейство может вернуть платежку.

Образец 5. Как заполнить поля 106–109 в платежке по взносам (фрагмент)

В платежках в таможню.Запрашивают код таможни из 10 знаков

С 28 марта в поручениях по таможенным сборам банки требуют заполнить 10 знаков в поле 107. Причина в том, что такие правила установлены для платежек по налогам. В поле 107 поручения надо поставить дату из 10 знаков с учетом точек — ДД.ММ.ГГГГ . Но эти требования незаконны.

Как на самом деле. В поле 107 надо заполнить код таможни (приложение 3 к приказу № 107н). Его устанавливает Федеральная таможенная служба (см. образец 6). Код состоит строго из 8 знаков (п. 8 приложения к приказу ФТС России от 26.09.11 № 1939). Поэтому потребуйте, чтобы банк исправил ошибку в программе. Пока он этого не сделает, поручение заполняйте на бумаге.

Если добавить лишние нули или произвольные цифры, платеж попадет в невыясненные.

Образец 6. Как заполнить поле 107 в платежке для таможни (фрагмент)

Плату за негативное воздействие на окружающую среду офисам платить не нужно

Росприроднадзор наконец-то прояснил, к какой категории негативно действующих на природу объектов относятся офисные здания. По общему правилу офисам присваивается IV категория «объекты, оказывающие минимальное негативное воздействие на окружающую среду».

4-ФСС на год уже утвержден

Официально опубликована новая «урезанная» форма 4-ФСС, представлять которую в Cоцстрах нужно будет начиная с отчетной кампании за 1 квартал года.

Зарплата за февраль по новым правилам: можно ли выплатить первую часть в начале марта

Отвечая на вопрос, в какой срок работодатель должен выдать своим сотрудникам первую часть февральской зарплаты, Роструд пояснил: откладывать расчеты с персоналом до весны не стоит.

6-НДФЛ: налоговики обновили разъяснения по отражению зарплаты

Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09., то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1. В раздел 2 заплата за сентябрь и соответствующая сумма НДФЛ попадет только при сдаче годового расчета.

МРОТ и зарплата: при сравнении не забудьте про надбавки и районные коэффициенты

Зарплата сотрудника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше МРОТ. При этом в расчет берется заработная плата с учетом всех надбавок и увеличивающих коэффициентов.

ФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников

Как быть, если вы потеряли свидетельство о постановке на учет и присвоении ИНН? Или обнаружили, что у вас оказалось два ИНН? Можно ли с помощью банковской карты уплатить налог за своего родственника? На эти и другие вопросы читателей «Главной книги» отвечает представитель ФНС.

Нулевая декларация по ЕНВД: быть или не быть

Недавно ФНС выпустила информационное сообщение. из которого следовало, что за период, когда «вмененщик» не вел предпринимательскую деятельность и не имел физических показателей для расчета налога, он может не уплачивать ЕНВД и сдать «нулевку».

КАК ЗАПОЛНИТЬ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ НА УПЛАТУ НАЛОГА?

Каждый налог (авансовый платеж) перечисляется в бюджет отдельным платежным поручением по платежным (банковским) реквизитам той ИФНС, в которую вы подаете отчетность по этому налогу. Узнать эти реквизиты можно:

- или в самой ИФНС;

- или на сайте ФНС России в разделе Электронные услуги - Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции (https://service.nalog.ru/addrno.do ).

Как заполнить платежное поручение по налогам и страховым взносам

Олег Хороший ,начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

В этом решении:
  • Номер и дата
  • Вид платежа
  • Статус плательщика
  • Сумма платежа
  • Сведения о плательщике
  • Банковские реквизиты плательщика
  • Сведения о получателе
  • Банковские реквизиты получателя
  • Вид операции
  • Срок и кодовое назначение платежа
  • Очередность платежа
  • Уникальный идентификатор платежа
  • Резервное поле
  • Сведения о платеже
  • КБК
  • ОКТМО
  • Основание платежа
  • Налоговый период
  • Номер документа – основания платежа
  • Дата документа – основания платежа
  • Тип платежа
  • Назначение платежа
  • Печать
  • Подписи
  • Примеры заполнения платежных поручений
  • Перечисление налогов
  • Консолидированная группа
  • Перечисление страховых взносов
  • Госпошлина
  • Оплата патента
  • Торговый сбор

При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежных поручений. Форма платежного поручения. номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня г. № 383-П. Это же положение содержит перечень и описание реквизитов платежного поручения (приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня г. № 383-П).

Номер и дата

В поле 3 укажите номер платежного поручения в соответствии с нумерацией, принятой в организации. Номер не может превышать шесть символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня г. № 383-П, п. 6 приказа Минфина России от 12 ноября г. № 107н ).

Вид платежа

В поле 5 укажите вид платежа: «срочно», «телеграфом», «почтой». Может быть указано и другое значение, если это предусмотрено банком. Если платежка проходит в электронном виде, вместо слов следует указывать специальный код, установленный банком, либо оставить поле пустым.

Статус плательщика

В поле 101 нужно указать статус организации или предпринимателя, которые перечисляют средства в бюджет. Статус плательщика обозначается двузначным кодом в соответствии с приложением 5 к приказу Минфина России от 12 ноября г. № 107н. Например, организации, перечисляющие налоги с собственной деятельности, указывают в поле 101 код 01 «Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо».

Ситуация: какие последствия повлечет за собой неправильное указание статуса плательщика (поле 101) в платежном поручении на перечисление налогов

Сумма платежа

Поле 6 «Сумма прописью» заполняйте только в платежных поручениях на бумаге. Сумму платежа в рублях укажите прописью с заглавной буквы. При этом слово «рубль» напишите в соответствующем падеже без сокращений.

Сведения о плательщике

Банковские реквизиты плательщика

В поле 9 «Счет №» укажите номер банковского счета плательщика.

Сведения о получателе

Сведения о получателе средств заполняйте в соответствии с правилами, приведенными в приложении 1 к приказу Минфина России от 12 ноября г. № 107н. Необходимые реквизиты отражайте в полях 16 «Получатель», 61 «ИНН» и 103 «КПП».

Сведения об ИНН, КПП получателей средств можно узнать на сайтах налоговой службы и внебюджетных фондов:

Банковские реквизиты получателя

Поле 13 «Банк получателя» заполняйте, если платежка подается на бумаге.

Внимание: налоги и страховые взносы, перечисленные платежными поручениями, в которых неправильно назван банк получателя, могут быть признаны неуплаченными (п. 4 ст. 45 НК РФ. п. 4 ч. 6 ст. 18 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ )

Вид операции

В поле 18 должен быть указан шифр платежного документа. Платежным поручениям присвоен шифр 01 (приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня г. № 383-П).

Срок и кодовое назначение платежа

Поля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа» заполняются только в тех случаях, когда это прямо предусмотрено указаниями Банка России (приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня г. № 383-П).

Очередность платежа

В поле 21 «Очередность платежа» проставьте очередность платежа в соответствии с законодательством.

Уникальный идентификатор платежа

Поле 22 «Код» предназначено для указания уникального идентификатора платежа (УИП). Это 20 или 25 цифр (п. 12 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12 ноября г. № 107н ). Этот реквизит отражается в платежках только в том случае, если он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.21.1 Положения, утвержденного Банком России от 19 июня г. № 383-П ).

Резервное поле

Поле 23 платежного поручения является резервным. Его нужно заполнять только в случаях, установленных нормативными актами Банка России (приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня г. № 383-П).

Сведения о платеже

К сведениям о платеже, которые обязательно должны быть указаны в поручениях на уплату налогов и страховых взносов, относятся:

  • код бюджетной классификации – поле 104;
  • код ОКТМО – поле 105;

КБК

Ситуация: какие КБК нужно указывать в платежных поручениях на перечисление в текущем году налогов (сборов, взносов на обязательное страхование) за прошлые годы

Ситуация: может ли банк отказать в приеме платежного поручения на уплату налога, если в нем указан неправильный код бюджетной классификации (КБК)

ОКТМО

Ситуация: как при перечислении взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование в платежном поручении заполнить поле 105 «ОКТМО»

Ситуация: какие последствия может повлечь за собой неправильное указание КБК или ОКТМО в платежном поручении на перечисление налогов (страховых взносов)

Основание платежа

  • при перечислении страховых взносов – значение «0» (п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября г. № 107н );
  • при перечислении налогов – двузначный буквенный код основания платежа (п. 7 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября г. № 107н ). Например, при перечислении текущих налогов указывайте код «ТП», а при погашении задолженности по требованию налоговой инспекции – код «ТР».

Налоговый период

Источники: http://nalogobzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/kak_teper_zapolnjat_platezhki_po_nalogam_i_vznosam_s_obrazcami/71-1-0-3062, http://glavkniga.ru/situations/199811, http://www.glavbukh.ru/bssreq/docmod/11_15528








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением